鋼材加工的稅負是多少

『壹』 商貿企業的增值稅最低稅負是多少

一般納稅人各行業的稅負率(供你參考）
1 農副食品加工 3.50
2 食品飲料 4.50
3 紡織品(化纖) 2.25
4 紡織服裝、皮革版羽毛（絨）及權製品 2.91
5 造紙及紙製品業 5.00
6 建材產品 4.98
7 化工產品 3.35
8 醫葯製造業 8.50
9 卷煙加工 12.50
10 塑料製品業 3.50
11 非金屬礦物製品業 5.50
12 金屬製品業 2.20
13 機械交通運輸設備 3.70
14 電子通信設備 2.65
15 工藝品及其他製造業 3.50
16 電氣機械及器材 3.70
17 電力、熱力的生產和供應業 4.95
18 商業批發 0.90
19 商業零售 2.50
20 其他 3.5

『貳』 企業稅負太低的原因是那些呢

稅負率低的因素主要有：
1是銷售價格降低，比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等，都會導致銷售價格會降低。
2、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額野伍也就少了，稅負率就降低了。
3、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

(2)鋼材加工的稅負是多少擴展閱讀：頌拆或
對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%,而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
×100%。
當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額。
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額。稅負就是稅收負擔率，是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例，但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算繳納增值稅。
如果有進料加工的話，還要考慮這部份的稅金，具體公式如下：增值稅稅負率=[銷項稅－免\退稅收入御碰—適用稅率—（進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17%）]/。
參考資料來源：網路-稅負

『叄』 鋼材一票制和兩票制，誰能詳細講解下。

一、一票制、兩票制結算的概念 在企業購銷活動中，結算方式有「一票制」結算和「兩票制」結算兩種，這里的一票和兩票都是站在購貨方角度說的。所謂「一票制結算」就是所購貨物實行到廠價格一票制,讓銷貨方統一開增值票，將運輸費用包括在其中。「兩票制結算」就是銷貨方為購貨方開具的增值票額為其出廠價，運費則單獨由運輸方開貨運發票給購貨方。「兩票制結算」有兩種情況：一種是購貨方自提貨物，即購貨方自己負責找車運輸，購貨方與運輸方單獨結算運費，運輸方為購貨方開具貨運發費。另一種是銷貨方替購貨方找車運輸，銷貨方先代墊運費，運到後與購貨方結算；或先代收購貨方運費，運到後再將開具的貨運發票交給購貨方。後一種方式的運費實際由購貨方負擔，運輸方將運費發票開給購貨方。 企業購銷實行兩票制結算，收入費用的核算清楚，關系明朗，購貨方支付運費，取得正式發票，營業稅自然沒漏。但一票制結算情況就相對復雜，我們的疑問是：銷貨方把運費已經加在增值稅票上了，由購貨方負擔，相當於購貨方支付了運費卻沒有得到運費發票，這部分營業稅哪去了？下面我們透過一票制結算情況下的財務核算，剖析營業稅漏繳的環節及原因。 二、一票制結算下的財務核算及增值稅、營業稅業務 按照《增值稅條例實施細則》第五條規定，銷售方的「一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為，應當繳納增值稅」。在一票制結算的情況下，對於發生的運費，銷貨方在增值稅發票上可以反映也可以不反映（但其均作為價外費用應繳納增值稅），這要看雙方購銷合同是如何簽定的。對於銷貨方來說，如果在票面上不反映運費，則運費已全部記入產品銷售收入；如果在票面上單獨列出運費金額（這種情況存在但卻少見），則在記賬時將運費計入其他業務收入。相應地，對於購貨方來說，無論在票面上反映還是不反映運費金額，對發生的進項稅額都予以抵扣。舉例如下： （一）票面不反映運費，即貨物價格中包括運費： A企業銷售一批鐵精粉給B企業，合同規定一票制結算，鐵精粉售價（不含稅價）201000元（含運費1000元），鐵精粉增值稅稅率13%。A企業記賬如下： 借：現金或銀行存款 227130 貸：產品銷售收入 201000 應交稅金—應交增值稅 26130 （二）票面反映運費，即貨物價格中不包括運費： A 企業銷售一批鐵精粉給B企業，合同規定一票制結算，鐵精粉售價（不含稅價）200000元，運費1000元，A企業記賬如下： 鐵精粉收入會計分錄: 借：現金或銀行存款 226000 貸：產品銷售收入 200000 應交稅金—應交增值稅 26000 運費收入會計分錄： 借：現金或銀行存款 1130 貸：其他業務收入 1000 應交稅金—應交增值稅 130 顯而易見，銷貨方收取的運費已計入企業收入。根據收入與成本費用配比原則，企業實際發生運費同時應計入企業銷售費用科目。如果企業用自有車輛運輸，其自有車輛的折舊、燃油費、車輛保險、過橋費、人員工資等直接分攤到銷售費用，這種情況就不用換取貨運發票，也不用繳納營業稅；如果企業從外面找車隊或者散戶（個體運輸戶）運輸，向運輸方支付的運費則記入營業費用科目。這種情況下需向運輸方索取運費票，以便做賬務處理。會計分錄如下： 借：銷售費用 1000 貸：現金或銀行存款 1000 三、目前企業購銷結算現狀 通過調查發現，企業購銷結算大致有以下幾種情況: (一)大部分企業購進時採用一票制結算。據企業反映，購貨方願意實行一票制結算，原因是一票制方便，便於抵扣。兩票制中的貨運發票到國稅不好抵扣，國稅部門對貨運發票抵扣要求非常嚴格，須提供車主營運證、行車證、駕駛證、身份證、車隊執照等證件，各類證件信息必須與貨運發票反映的信息完全一制，否則不予抵扣。而銷貨方往往不願意一票制結算，原因是怕運輸途中因各種原因造成損耗，給自身造成經營損失。 （二）中小企業、個體工商戶在購銷活動中基本採用一票制結算，而且不簽訂購銷合同。 （三）鋼鐵企業在銷售時基本採用兩票制結算，主要是因為鋼鐵企業規模較大，財務管理都比較規范，與其對應的購貨方也都是規模較大的鋼材深加工企業，這兩者之間購銷活動，幾乎不存在漏繳營業稅的可能。 （四）鋼鐵企業從外地購進煤、焦炭等大宗物資均實行兩票制，購進本地鐵精粉要根據市場行情確定，如果鐵精粉供不應求，則大多實行兩票制；如果鐵精粉供大於求，則實行一票制的居多。從外地購進或者從經銷商處購進鐵精粉全部實行一票制結算。購進輔料（如石灰石、膨潤土）和小宗貨物如備品備件等，基本實行一票制。 四、一票制結算過程中營業稅漏繳環節及原因分析 分析以上案例，一票制結算過程中營業稅在運輸環節漏繳，原因主要在以下幾方面： （一）政策原因 銷貨方用自有車輛運輸，不屬於營業稅范疇，不必繳納營業稅。企業發生的相關車輛的折舊費、燃油費、人員工資、過橋費、養路費等費用仍然可以做費用處理。而如果其僱用外部車輛運輸，支付運費要索取發票下賬，正常情況下營業稅自然漏不了（除非企業核定徵收所得稅，主觀上不索取發票）。 （二）征管原因 我們通過調查發現，所得稅徵收方式多樣化為企業提供了偷逃營業稅的機會。根據總局規定，對企業賬目不健全、或者收入成本核算不準確的納稅人，稅務機關應對其實行核定辦法徵收其所得稅。如果企業符合核定徵收條件，稅務機關對企業實行核定徵收所得稅，企業就有機會偷逃營業稅。 由於核定徵收所得稅不以企業賬面反映的情況為依據確定應納稅所得額，出於利益考慮，企業就沒有必要取得正式發票記入費用賬。企業無論是找散車還是找車隊運輸，對支付出去的運費均不索取正式發票，甚至還能通過討價還價少支付一部分運費。此舉導致運費部分營業稅流失，如本文第一條中列舉的例子， 1000元運費應繳納的營業稅30元就漏掉了。但對稅務部門來說，對企業總的稅收徵收額並沒減少，因為稅務機關在核定時已將這部分充分考慮進去了。 （三）零散運輸戶的存在，是營業稅有漏洞的一個不可忽視的原因 在貨物運輸市場中，由於大部分貨運車輛經營者是實行承包、承租或掛靠經營性質的個體戶，甚至是無牌無照車輛進行營運，這就給貨物運輸業稅收征管帶來了一定的難度。 一票制結算情況下，銷貨方為了減少運費支出，也為了方便，就地找一些散戶運輸。銷貨方與散戶討價還價，銷貨方不要發票，少出價錢，散的運輸戶少收入一些，也省去換發票的麻煩，雙方互惠互利，於是，運費營業稅悄然流失了。 （四）管理體制存在缺陷 地稅部門管理貨運發票並徵收營業稅，國稅部門管理貨物運輸進項抵扣，營業稅和增值稅分別由兩個稅務部門管理，各自管理側重點不同，造成難以避免的征管漏洞。 五、解決辦法 針對以上情況，為切實加強企業購銷活動中運費部分營業稅的徵收管理，增加地稅收入，我們提出以下建議： （一）強化運輸業的綜合管理。從全局考慮，改革治理目前運輸業管理混亂、良莠不齊的現狀，大力發展與支柱產業相配套的運輸業。由於營業稅關繫到地方政府財力，所以地稅機關一定要爭得政府支持，建議由政府出面成立專門的運輸機構，將全市運輸車輛統一納入管理，按照區域劃分運輸業務，一律不允許企業自己配備運輸車輛。發生的運費營業稅統一由運輸機構向地稅機關繳納。雖然這樣做工作量大、難度大，而且短時間內不易奏效，但是只要此舉成行，必將收效明顯，不僅增加地方財政收入，更能從根本上改變運輸業管理現狀，使其納入規范化管理軌道，運輸業發展由此逐步走向良性循環，從而促進全市經濟的穩定、協調、快速發展。 （二）提高應稅所得率。從目前征管角度考慮，對核定徵收所得稅的鐵精粉銷售企業（包括鐵礦、選礦、精粉發運企業），不能因為營業稅原因而改為查賬徵收，因為相對來講，企業所得稅稅負高於營業稅，稅務機關不能因小失大。那麼在現有情況下，只有提高其應稅所得率，促使其建立健全賬簿核算，逐步過渡到查賬徵收方式。實行查賬徵收後，企業出於利益考慮，一定索取貨運發票，自然在開票環節也就交納了營業稅。 （三）資源稅營業稅聯合控管。對核定徵收所得稅的鐵礦石、石灰石、白雲石、膨潤土的企業，在其銷售環節徵收資源稅後，要求其到縣級稅務機關開具資源稅管理乙種證明時，必須提供銷售業務發生運費的發票原件及復印件，經稅務機關嚴格審核通過後方予開具。 （四）對貨運業實行分類管理，倡導大企業成立獨立核算的運輸機構。目前貨物運輸發票的開具和管理方式有兩種，一種是自開票納稅人自開發票，納稅人憑稅務機關核發的相關證件到稅務機關領購貨運發票，並按有關規定自行保管和開具；另一種是稅務機關代開發票，由代開票納稅人持有關證件和繳稅憑證到主管地方稅務機關代開貨運發票。 我局所轄一些鋼鐵企業自己成立獨立核算的運輸隊，賬簿健全，管理規范，對內對外都開展業務，對這類運輸隊，我局認定為自開票納稅人。這樣既方便企業，又便於稅務機關管理，增加營業稅收入，如唐山松汀鋼鐵有限公司成立博遠運輸車隊，年納營業稅近200萬元，首鋼礦業公司、唐山榮茂鋼鐵有限公司都成立自己的運輸車隊或運輸公司，年納營業稅都在百萬元左右。 （五）加強與國稅的溝通協作。運輸發票由地稅部門負責印製和管理，國稅部門則負責審核運輸發票的抵扣進項稅，只有雙方能夠進行良好的溝通和配合，才能確保稅款的應收盡收。建議雙方建立定期信息傳遞制度、稽查檢查結果通報制度，國地稅攜手聯合治稅，最大限度地堵住稅收漏洞。 （六）加強稅法宣傳和業務輔導，提高納稅人依法納稅意識。尤其對私營企業主，應加強征管法及細則的宣傳，增強其依法納稅意識，對企業財務科長和辦稅人員，輔導相關營業稅政策，提高其辦稅能力，通俗地講，就是耐心做好財務人員的工作，促其按政策辦事，為地稅把好關，促使購貨方實行「兩票制」結算，增加營業稅收入。

『肆』 建築施工項目，增值稅3%、6%、9%、13%稅率怎樣區分

在建築施工項目當中，可能會碰到比較復雜的稅率。要區分這些稅率，可以先了解其背景和含義，再結合具體的業務。

一、如何分清建築業的稅率

1. 區分增值稅稅率與徵收率

建築業所涉及到的增值稅比率，有稅率與徵收率之分。

（1）建築業的稅率： 一般納稅人採用一般計稅規則的時候所用的增值稅比率就是稅率。

對於建築服務來說，一般納稅人適用的稅率為9%。

（2）建築業的徵收率： 當採用簡易計稅的時候，所適用的增值稅比率就是徵收率。

比如， 提供建築服務的是小規模納稅人，那麼可能就適用於3%的徵收率。

或者雖然是建築服務一般納稅人，但是 按照規定可以適用簡易徵收的，那麼也是採用3%徵收率。

2. 分清具體的業務

不同的業務所涉及到的稅率是不同的。在實務當中，納稅人要對於不同的業務進行區分。

在提供建築服務的時候，除了會涉及到建築業的稅率，還可能會涉及到采購貨物或者有形動產服務，亦或者是其他的一些輔助服務，所以這個時候就需要明確相關的稅率。

（1） 銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率13% 。比如，建築服務當中可能涉及到采購原材料或者提供加工修理修配勞務，有形動產租賃服務都適用這個稅率。

（2） 現代服務的稅率6% 。比如我們需要提供工程設計或者工程勘察勘探服務，又或者我們需要提供工程造價鑒證服務，那麼這些都屬於現代服務的范圍，適用6%的稅率。

3. 了解特殊的情況

在建築服務當中還可能涉及到一些比較特殊的情況。

（1）一般納稅人採取簡易徵收

建築業的一般納稅人在某些特定情況下可以適用簡易徵收。比如，以清包工方式提供的建築服務，為甲供工程提供的建築服務等。納稅人要根據自己的情況來判斷是否適用徵收率。同時還需要注意選擇了簡易徵收之後，一般納稅人的進項就不能再進行抵扣了。而且原則上在36個月內不得變更。企業需根據自身情況進行稅收的測算，再進行選擇。

（2）預繳稅款

涉及到發生異地建築服務，需要預繳稅款時，可能會用到2%/3%的徵收率。

二、建築服務中稅率復雜帶來的問題

在實際當中，由於建築業的稅率非常復雜，如果區分不清那就會造成一些問題。

1. 稅率徵收率沒有分清

對於一般納稅人採用一般計稅方法的時候，是適用9%的稅率的，這時候如果選擇的都是小規模的供應商，那麼取得3%徵收率的發票，會減少相應的進項。

2. 特殊情況沒有分清

對於符合條件的一般納稅人是可以採用簡易徵收的。比如，一般納稅人銷售機器設備的同時提供安裝服務，安裝服務就可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅徵收率3%。沒有分清特殊情況，可能就沒有選擇簡易徵收。

三、結合企業實際的應對策略

1.了解基本稅率並結合企業情況

先了解基本的稅率和徵收率，再結合企業的實際情況，看究竟企業涉及到哪幾種稅率，13%，9%還是6%。

2.根據實際情況進行稅收的測算

企業需要根據實際的上下游情況，測算自身的稅負率高低，看看有沒有進一步優化的空間。

3.看看企業有沒有適用的優惠政策

如果企業沒有復雜的組織結構，那麼可以看看企業是否能夠適用簡易徵收，來解決進項的問題。

總的來說，建築業涉及到的增值稅稅率比較復雜，需要了解基本的稅率，再結合企業的實際情況進行測算，看有無可以改進的空間，包括申請簡易徵收等方法等，來對企業的稅負情況進行優化。

建築施工項目增值稅稅率的區分其實並不難，關鍵在根據自身的情況如何運用好這些政策，從而更大力度的 減輕稅收負擔。

先說你題目中的3%、6%、9%、13%四檔稅率是怎麼回事，又該怎麼適用稅率。

3%稅率

嚴格來講這個3%不能叫稅率，應該叫徵收率，因為增值稅的基本稅率沒有這一檔。

大家都知道，這小規模納稅人就可以適用3%徵收率，這個不是老周回答的重點，咱們重點說說一般納稅人適用這3%徵收率的情形。

1.建安施工的清包工項目可以適用簡易徵收的3%徵收率

什麼叫清包工？所謂清包工就是我們常說的包工不包料，就是我對這個工程項目我只出勞力，像水泥、鋼筋、腳手架等工地需要的材料全部由甲方提供。

你想想啊，我方提供的只有勞力，沒有買進來任何材料，也就是完全沒有進項發票，如果清包工項目取得的收入要按一般計稅的稅率9%徵收的話，那麼就會導致施工企業沒有進項抵扣，應納增值稅很高，從而導致附加稅費的支出過高，間接增加企業稅負。

2.營改增之前的老項目可以適用3%徵收率

什麼叫老項目？如果施工許可證的開工日期在2016年4月30日前或者施工合同註明的開工日期在2016年4月30日前，都可以被認定為老項目，適用3%徵收率。

當然，隨著時間的推移，符合這個條件的建安施工項目是越來越少的。

6%稅率

建安施工涉及到這個稅率的地方不多，主要是集中在圖紙涉及、咨詢規劃等方面，比如建安企業為建設方提供的施工技術咨詢服務就適用6%的稅率，不過這涉及的金額應該不是很大，咱們看看6%增值稅的稅目就明白了。

9%稅率

這才是當前建築施工項目增值稅的正主，目前大部分城市的房地放開發項目的施工企業都是按這個稅率計稅的。

為什麼？

第一，一般納稅人的標準是銷售額超500萬元，這建築施工項目隨隨便便一個工程就超500萬元了，所以絕大部分施工企業都是一般納稅人。

第二，建築施工項目實行清包工的不多，以老周觀察，至少我們這邊的房地產開發基本都是施工方包工包料的。

所以，實際上業務中，適用這個稅率的建築施工項目是最多的。

13%稅率

我們都知道，從2019年4月1號起，增值稅的稅率實際上只有三檔，分別為13%、9%、6%，分別對應不同的增值稅品目，這13%稅率是由原適用17%、16%增值稅品目調整過來的。

正常來講，建築施工項目涉及到這個稅率的不是很多，但是如果這個建安企業在提供工程施工服務的同時還銷售建安材料等，確實可以適用這一稅率。

總的看來，老周私以為，在一些小城市，選擇清包工的方式簡易計稅對施工企業更為有利，因為施工企業的沙子、卵石等支出很難取得進項發票，按一般計稅劃不來。如果是大城市就可能管理規范些，能夠有限取得進項發票，可以選擇一般計稅。

當然，這些事情在簽訂合同前都應該先跟建設方（甲方）溝通好，別被稅務局抓到小辮子。

關於這個問題回答如下：

1.建築施工企業如果是小規模納稅人，實行增值稅簡易計稅，簡易計稅徵收率3%。

2.建築施工企業如果是增值稅一般納稅人，如果應稅項目是增值稅簡易計稅項目則實行增值稅簡易計稅，簡易計稅徵收率3%。目前建築施工企業增值稅簡易計稅主要有以下情形：

一是一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

二是一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

三是一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；

四是一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

五是一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

六是建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的。特別注意這種情況只能適用簡易計稅方法計稅，不能選擇。

3.建築施工企業增值稅一般計稅項目目前的增值稅適用稅率已由過去的11%降為9%，不存在6%、13%的施工項目。

4.建築施工企業目前可能存在涉及的有6%、13%增值稅稅率的進項稅額增值稅發票，比如購買應稅服務可能涉及6%的稅率增值稅發票，比如購買設備可能涉及13%的增值稅發票。

3%、9%和13%施工企業涉及的比較多，6%的很少碰到。

1、涉及到9%的情形。

施工企業一般納稅人提供建築服務，增值稅率為9%。這是一般規定，適用於2016年5月1日之後開工的工程項目，以及2016年5月1日之前開工的一般計稅項目，但甲供工程及清包工工程除外。

所以，在大多數情況下，施工企業需要為甲方開具稅率為9%的增值稅專用發票。

2、涉及到3%的情形。

（1）、施工企業為實行簡易計稅的工程項目提供建築勞務，或為甲供工程、清包工工程提供建築勞務，以及施工企業小規模納稅人提供建築服務，增值稅徵收率為3%。

注意：我們這里講的是徵收率，而不是增值稅率。實行簡易計稅的項目，不允許抵扣進項稅。

例：施工企業為清包工工程提供建築服務，本月應確認銷售收入103萬元（含稅），則本月應納增值稅額=103/（1+3%）*3%=3（萬元）。

（2）、施工企業采購商品混凝土，以及從小規模納稅人處采購建築材料，可以由稅務機關代開稅率為3%的增值稅專用發票。這是在采購環節，涉及到徵收率為3%最多的情形。

3、涉及到13%的情形。

施工企業從一般納稅人處購買工程材料，比如鋼材等，以及租賃施工機械等，可以取得稅率為13%的增值稅專用發票。

4、6%的增值稅率作為施工企業來講，很少涉及，主要是工程咨詢等。

5、對於實行一般計稅的的施工項目，以進項稅額抵減銷項稅額，計算應納增值稅額，所以作為施工企業來講，在采購工程材料時，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，盡可能取得稅率為13%的增值稅專用發票。

非請自來。

什麼意思？建築施工項目？怎麼區分？是想問建築施工工程涉及的稅率（徵收率）都有哪些吧？

不知道怎麼理解「建築施工項目」？我想應該是建築工程，也就是增值稅講的「建築服務」，提供建築服務涉及的增值稅稅率、徵收率分別為9%、3%，還有一個預征率2%。其中，9%是一般納稅人採用一般計稅方法徵收適用的稅率；3%是小規模納稅人及一般納稅人採用簡易計稅方法適用的徵收率；2%為一般納稅人異地提供建築服務時預繳稅款適用的預征率。

通過簡單介紹，大概對建築服務的相關稅率（徵收率、預征率）有初步認識，並非要區分什麼稅率3%、6%、9%、13%。

如果一般要將題目的稅率與「建築施工項目」聯系，那隻能是這樣來考慮。比如，6%的稅率在建築施工也可能會涉及，當然這並不是銷售業務適用的稅率而是購進業務適用的，像一般的施工項目，可能需要進行設計、測繪、工程勘察勘探等，這些服務對應的稅率就是6%。

對於13%，一般是銷售貨物、提供勞務適用的稅率，如果要與「建築施工項目」聯系，那就是施工中采購、領用了相關的材料物資、勞務。

大概就是這樣。其實像題目說的，可以從兩方面來把握，一是了解建築服務涉及的稅率，二是了解所有的稅率，知道某一稅率對涉及什麼項目，這樣就容易多了。

@建築行業的稅費檔次確實很多這也說明了建築行業確實復雜，涉及到的面廣，所以才會有這么多檔的稅率。具體來說，就我們經常遇到的稅率主要是這樣的:

1.3%的稅率，主要有兩種，工程類的簡易徵收是採用3%的，比如甲供工程，清包工，小規模納稅人等等，這幾種情況都是適用於3%的稅收；另外一個，主要的當地材料也是3%的，比如水商品混凝土等等。

2.6%這一檔，主要就是服務類企業了，比如說工程保險，監理，造價咨詢服務，科研等等，都是採用這一檔的稅率。

3.9%這一檔，主要是一般的工程稅率，現在都是採用這個。

4.13%。這個主要是在建築材料采購方面的稅，像鋼材等等這些就是13%的了。

這四個稅率是在工程行業時常會遇到的，這足以說明工程行業的復雜和系統性，涉及到這么多的稅率。工程行業還涉及到別的檔次的稅率嗎？歡迎討論哈。。。

營改增過程中建築業變動最大，原來僅3%的營業稅率，現在3%的徵收率，6%、9%、13%的基本稅率均有涉及，所以要准確區分！

下面就建築業可能涉及的各個稅率的情形分別說明一下，請耐心看完！

一、3%的徵收率

1、小規模納稅人

建築業小規模納稅人營改增後提供建築勞務，適用3%的徵收率計算繳納增值稅，比如：收入103萬元，營改增前應交營業稅103*3%=3.09萬元，營改增後繳納增值稅103/1.03*3%=3萬元；

2、一般納稅人

①營改增後，建築業一般納稅人以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建築工程老項目提供的建築服務；建築工程老項目，是指：①《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；②未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；③《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目

②營改增後，建築業一般納稅人銷售自產的以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）適用簡易計稅3%的徵收率；

③營改增後，建築業一般納稅人銷售自產的商品混凝土適用簡易計稅3%的徵收率；

④營改增後，建築業一般納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，應分別核算貨物和建築服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者徵收率3%；

⑤建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%的徵收率；

二、6%的基本稅率

建築業涉及6%的情況不是太多，一般情況下是作為取得的進項稅額抵扣的，比如支付的設計費、勘測費、工程監理費等取得一般納稅人開具的增值稅專用發票；

三、9%的基本稅率

營改增後，建築業一般納稅人提供工程、安裝、修繕、裝飾和其他建築服務適用9%的稅率，營改增後建築業基本稅率經歷了兩次下調，由11%調到10%，再由10%下調到現在的9%，簡易計稅只是營改增的過渡政策，相信以後9%的稅率才是主流！

四、13%的基本稅率

營改增後，建築業一般納稅人購入貨物或者有形動產租賃等適用13%的稅率，比如：購入鋼材、邊角料等或者租賃挖機、吊車等均適用13%的稅率；

五、其他情形

今年受疫情影響，除湖北省外，小規模納稅人提供建築服務適用3%的徵收率，減按1%的徵收率徵收增值稅，當然，也可以放棄減征！

建築業有時涉及人力資源外包，小規模納稅人適用3%的徵收率，如果是一般納稅人的話，也可以選擇簡易計稅，但是徵收率是5%。

上述這些情形是我能想到的，可能不全面，但是希望能為您提供些許幫助！

建築施工項目， 3%、6%、9%、13% 這幾個稅率是都有可能涉及到的。下現分別說明適用情況：

一、3%是簡易計稅

適用范圍：

1、老項目

2016年4月30日前的老項目，這里所說的老項目是指《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目;如果未取得《建築工程施工許可證》的,建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

目前這種老項目幾乎沒有了。

2、甲供工程或清包工項目

在稅法的定義中，甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。清包工，是指施工方不採購建築工程所需的材料，或只採購輔助材料，並收取 人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

上述的兩種情況均可以適用簡易計稅，按照徵收率3%繳納增值稅；也可以按照一般計稅方式，稅率為9%。

但是有一個特殊的情況，就是特定甲供，就沒得選擇了，只有一方式就是簡易計稅。

那麼什麼是這種特定甲供呢，就是建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

大家不要暈，我用建築行業通用的術語解釋一下，總承包單位就是乙方，建設單位就是甲方，也是業主，適用簡易計稅的是乙方。

稅法在很多計稅方式都是可以選擇的，但是這種情況就是比較強硬的了，省的甲方總是欺負乙方，稅法就不讓甲方作主了。

二、6%是現代服務

在建築施工項目中，如果是設計類、勘察類等的項目，而且是一般納稅人就按照現代服務6%計稅。

如工程勘察勘探服務，是指在采礦、工程施工前後，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動；

設計服務，包括工程設計、文印曬圖等；

認證服務，證明建築項目服務等符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標准；

鑒證服務，是指具有專業資質的單位受託對相關事項進行鑒證，對工程造價鑒證、工程監理、房地產土地評估、建築圖紙審核等發表具有證明力的意見。

三、9%是一般計稅

就是對全部的建築服務，而且是一般納稅人，除上述選擇簡易計稅以外的全部按照一般計稅9%繳納增值稅。

具體是指對各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。

包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

四、13%是銷售貨物

稅法中的貨物是指的全部的有形動產，在建築施工中包括銷售設備、銷售材料等。

這裡面其實也隱藏著非常復雜的處理方式的選擇，比如銷售設備並提供安裝，這在稅法中屬於混合銷售。

進一步劃分為購進的設備和自產的設備。

先別暈，來看這個圖，

圖中將兩種情況進行了區別，如果是自產的機器設備，那麼只能把設備價格和安裝價格分離開來，然後安裝部分再選擇按照簡易計稅3%或一般計稅9%都可以。

如果是外購的機器設備，選擇的情況就更多了，第一種是設備和安裝整體打包，如果主行業是設備銷售，就按照13%繳納增值稅，如果主行業是建築安裝就按照9%繳納增值稅；第二種是設備和安裝分離開來，貨物按照13%繳納增值稅，安裝還是可以選擇簡易計稅3%或一般計稅9%。

對於工程承包方，一般項目情況下，開具發票時增值稅銷項是9%，成本的進項可能是3%、6%、9%、13%等稅率。

在簡易計稅下，也就是清包工模式，開具發票時增值稅徵收率是3%，分包成本可以根據發票進行差額納稅，但進項專票在這類型的項目上用不上，成本全部開具普通發票就可以了。

建築施工項目，增值稅3%、6%、9%、13%稅率怎樣區分？

增值稅已經在稅率繁多的道路上越走越遠了！不少財務人員紛紛吐槽，減稅降費是好事，可以，誰能夠把增值稅稅率檔次減一減啊？真是上輩子不努力，這輩子做會計，令人傷心。

具體到建築施工項目，四擋稅率的區分如下：

一、3%稅率：小規模納稅人的徵收率和一般納稅人採用簡易計稅方法計稅。

不止是建築業的小規模納稅人採用的是3%的徵收率，其他行業的小規模納稅人大部分也是3%的徵收率。因此，這是一個普適性的規則。

但對於建築業的一般納稅人，在一些特殊情況下，也可能採用3%的徵收率。這些情況，就是一般納稅人的簡易徵收。最典型的幾個簡易徵收是：

1.以清包工方式提供的建築服務；

2.為甲供工程提供的建築服務；

3.為建築工程老項目提供的建築服務；

4.建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅；

二、6%稅率：提供的服務大類不是建築業，可能是現代服務、鑒證服務等。

在提供建築服務的時候，往往還會涉及到一些輔助的服務。比如，工程設計、工程勘察勘探服務、工程監理等，這些服務要特別注意其所屬於的類別。因為從2018年1月1日開始，納稅人開票的時候，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面上。因此，要注意正確的匹配。

比如，工程設計，是屬於現代服務中的文化創意服務；開發票的時候，應該是：*設計服務*工程設計，適用現代服務的6%稅率。又如，工程勘察勘探服務，屬於現代服務中的研發和技術服務；開發票的時候，應該是：*研發和技術服務*工程勘察勘探；適用現代服務的6%稅率。再如，工程造價鑒證屬於現代服務中的鑒證咨詢服務；開發票的時候，應該是：*鑒證咨詢服務*工程造價鑒證，也是適用於鑒證服務的6%稅率。因此，分清服務的類別，就能知道是適用9%的稅率，還是6%的稅率。

三、9%稅率：建築行業一般納稅人的基本稅率。

2016年，建築業加入了「營改增」的大軍，3年來實現了稅率從11%到9%的轉變。

對於建築業的一般納稅人來說，提供建築服務一般都是適用9%的稅率的。建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。凡是建築業一般納稅人簽署合同是屬於這個范圍內的，一般適用9%的稅率。

四、13%稅率：銷售貨物提供應稅勞務

現在13%的稅率一般是涉及銷售或者進口貨物，提供加工修理修配勞務，有形動產租賃服務，是17%的稅率降檔而來，也是傳統的增值稅稅率。

建築工程，也就是增值稅講的「建築服務」，提供建築服務涉及的增值稅稅率、徵收率分別為9%、3%，還有一個預征率2%。其中，9%是一般納稅人採用一般計稅方法徵收適用的稅率；3%是小規模納稅人及一般納稅人採用簡易計稅方法適用的徵收率；2%為一般納稅人異地提供建築服務時預繳稅款適用的預征率。

通過簡單介紹，大概對建築服務的相關稅率（徵收率、預征率）有初步認識，並非要區分什麼稅率3%、6%、9%、13%。

如果一般要將題目的稅率與「建築施工項目」聯系，那隻能是這樣來考慮。比如，6%的稅率在建築施工也可能會涉及，當然這並不是銷售業務適用的稅率而是購進業務適用的，像一般的施工項目，可能需要進行設計、測繪、工程勘察勘探等，這些服務對應的稅率就是6%。

對於13%，一般是銷售貨物、提供勞務適用的稅率，如果要與「建築施工項目」聯系，那就是施工中采購、領用了相關的材料物資、勞務。

『伍』 鋼材稅率比例怎麼算

增值稅的稅率是固定的,作為增值稅一般納稅人,無論是經營商業還是加工業業,都適用17%的稅率(除國家政策規定列舉的適用13%稅率).鋼材也適用17%稅率.

舉個例子:購進鋼材(不含稅價)10萬元,價稅合計11.7萬元,售後銷售額12萬元,價稅合計14.04萬元.在這里:

進項就是1.7萬元,銷項是2.04萬元. 應繳稅金=銷項-進項=2.04-1.7=0.34萬元.如果你還有運輸車輛用油,取得了部門增值稅專用發票,其票面註明的進項稅還可以抵扣,這樣你的應繳稅金就小於0.34萬元了。

鋼材的稅率是17%

一般的報價都是含稅的。

裡面只含增值稅17%,沒有別的,鋼廠價格貴那是你的公司小吧,大公司都有優惠,所以一般公司都在外面提貨。

(5)鋼材加工的稅負是多少擴展閱讀

鋼材定額稅率

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定徵收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用於從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利於鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由於稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：

（1）地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額；

（2）幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額；

（3）分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。

開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，並定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗後銷毀。