⑴ 鋼材出口的知識
這個是 出口退稅計算方式以及出口貨物成本及價格粗演算法
出口退稅：
（一）、內資生產企業（含新外商投資企業）實行"免、抵、退"稅的計算：
（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免徵、抵扣和退稅的稅額）
（2）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。
當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：
（1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：
當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率
（2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值
（二）生產企業以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算"免、抵、退"稅：
（1）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率）
公式所列的"當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格"原則上以核銷時海 關計算免徵增值稅的價格掌握。
（2）其餘"免、抵、退"稅公式按前述公式執行。
上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"， "上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。
（三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算
（1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率）
（2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額）
當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出 口貨物不予退稅部分）
（四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業）
應退稅額＝修理修配金額×退稅率。
（五）出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物退稅計算
應退稅額＝（購買加工貨物的原材料等發票進項金額＋工繳費發票金額） ×退稅率
（六）出口企業出口貨物應退消費稅的計算
應退消費稅稅款＝出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）
（七）凡從小規模納稅人購進特准退稅的出口貨物的進項稅，應按下列 公式計算
進項 普通發票所列（含增值稅的）銷售金額
＝ ---×退稅率
稅額 （1＋徵收率）
成本價格：
下面以貨物收購價格為100, 退稅稅率為13%來計算產品成本和價格。
貨物收購含稅價格為100
退稅稅率為13%
應退稅金額為100/1.17*0.13=11.11
出口成本100-11.11=88.89
出口貨物成本 88.89/8.03=11.07$
這個成本只是估算出來的,因為計算成本時還必須考慮運費,保險費,退稅利息和其他費用。在實際計算成本的時候可以把這些費用換算成美圓計,加到成本中。
從上邊的數據中,我們可以看出貨物收購價格和出口貨物是存在一定對應關系的,這個比率為100/11.07=9.03。
這個比率跟退稅率和匯率是相關聯的,會隨著退稅率和匯率的變化而變化,還沒有一個名詞可以描述它,我們姑且把它稱為成本率吧,在數學運算中,它並不是一個常數。
這個成本率並不是我們通常所說的換匯成本,換匯成本是購貨實際成本和賣價之間的比例,因為以上是計算成本,所以實際上的換匯成本就是匯率8.03。
很多人在計算出口成本的時候直接用貨物價格除以匯率,實際上這是一種很不科學的計算方法,因為沒有把退稅的因素考慮進去。這時候的的成本率就是8.03,跟匯率是一樣的， 也就意味著出口的利潤就是退稅13%
⑵ 購進鋼材抵扣分兩年從銷項稅額中抵扣會計分錄咋做
借：原材料（庫存商品等科目）~鋼材
借：應交稅費~應交增值稅（進項稅額）想抵扣專的部分
借：應交稅費屬~應交增值稅（待抵扣進項稅）想留抵的金額
貸：銀行存款（應付賬款等科目）
想抵扣時
借：應交稅費~應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費~應交增值稅（待抵扣進項稅額）
實際上，想交增值稅，可以預交。現在固定資產分兩年抵扣進項稅的政策廢止了。
⑶ 企業在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本80000（含運輸費3560元），鋼材購入以按規定抵扣進
本問題沒有註明發生時間，暫按現行政策予以回答。
因為鋼材購入時按規定抵扣了內進項稅額，同時含容運費成本3560元（不含已抵扣進項稅額）由於鋼材（17%）、運費（11%）的稅率不同，在做進項稅額轉出時應按照不同稅率計算：
1、鋼材轉出進項稅額：（80000-3560）×17%=12994.80元
2、運費轉出進項稅額：3560÷（1-11%）×11%=440元
合計：13434.80元
賬務處理：
借：在建工程 93434.80元 （80000+12994.8+440）
貸：原材料 80000
應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出 13434.80
本問題關鍵點在於運費需要還原為含稅後再計算實際抵扣的進項稅額。
假設該筆外購業務單獨發生，且直接用於增值稅應稅項目，那麼在采購時應該是：
借：原材料 80000（原材料采購成本76440+運費成本3560元）
應交稅費—應交增值稅—進項稅額 13434.80 [76440×17%+（4000×11%）]
貸：銀行存款（或應付賬款）93434.80
⑷ 鋼材一票制和兩票制，誰能詳細講解下。
一、一票制、兩票制結算的概念 在企業購銷活動中，結算方式有「一票制」結算和「兩票制」結算兩種，這里的一票和兩票都是站在購貨方角度說的。所謂「一票制結算」就是所購貨物實行到廠價格一票制,讓銷貨方統一開增值票，將運輸費用包括在其中。「兩票制結算」就是銷貨方為購貨方開具的增值票額為其出廠價，運費則單獨由運輸方開貨運發票給購貨方。「兩票制結算」有兩種情況：一種是購貨方自提貨物，即購貨方自己負責找車運輸，購貨方與運輸方單獨結算運費，運輸方為購貨方開具貨運發費。另一種是銷貨方替購貨方找車運輸，銷貨方先代墊運費，運到後與購貨方結算；或先代收購貨方運費，運到後再將開具的貨運發票交給購貨方。後一種方式的運費實際由購貨方負擔，運輸方將運費發票開給購貨方。 企業購銷實行兩票制結算，收入費用的核算清楚，關系明朗，購貨方支付運費，取得正式發票，營業稅自然沒漏。但一票制結算情況就相對復雜，我們的疑問是：銷貨方把運費已經加在增值稅票上了，由購貨方負擔，相當於購貨方支付了運費卻沒有得到運費發票，這部分營業稅哪去了？下面我們透過一票制結算情況下的財務核算，剖析營業稅漏繳的環節及原因。 二、一票制結算下的財務核算及增值稅、營業稅業務 按照《增值稅條例實施細則》第五條規定，銷售方的「一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，為混合銷售行為，應當繳納增值稅」。在一票制結算的情況下，對於發生的運費，銷貨方在增值稅發票上可以反映也可以不反映（但其均作為價外費用應繳納增值稅），這要看雙方購銷合同是如何簽定的。對於銷貨方來說，如果在票面上不反映運費，則運費已全部記入產品銷售收入；如果在票面上單獨列出運費金額（這種情況存在但卻少見），則在記賬時將運費計入其他業務收入。相應地，對於購貨方來說，無論在票面上反映還是不反映運費金額，對發生的進項稅額都予以抵扣。舉例如下： （一）票面不反映運費，即貨物價格中包括運費： A企業銷售一批鐵精粉給B企業，合同規定一票制結算，鐵精粉售價（不含稅價）201000元（含運費1000元），鐵精粉增值稅稅率13%。A企業記賬如下： 借：現金或銀行存款 227130 貸：產品銷售收入 201000 應交稅金—應交增值稅 26130 （二）票面反映運費，即貨物價格中不包括運費： A 企業銷售一批鐵精粉給B企業，合同規定一票制結算，鐵精粉售價（不含稅價）200000元，運費1000元，A企業記賬如下： 鐵精粉收入會計分錄: 借：現金或銀行存款 226000 貸：產品銷售收入 200000 應交稅金—應交增值稅 26000 運費收入會計分錄： 借：現金或銀行存款 1130 貸：其他業務收入 1000 應交稅金—應交增值稅 130 顯而易見，銷貨方收取的運費已計入企業收入。根據收入與成本費用配比原則，企業實際發生運費同時應計入企業銷售費用科目。如果企業用自有車輛運輸，其自有車輛的折舊、燃油費、車輛保險、過橋費、人員工資等直接分攤到銷售費用，這種情況就不用換取貨運發票，也不用繳納營業稅；如果企業從外面找車隊或者散戶（個體運輸戶）運輸，向運輸方支付的運費則記入營業費用科目。這種情況下需向運輸方索取運費票，以便做賬務處理。會計分錄如下： 借：銷售費用 1000 貸：現金或銀行存款 1000 三、目前企業購銷結算現狀 通過調查發現，企業購銷結算大致有以下幾種情況: (一)大部分企業購進時採用一票制結算。據企業反映，購貨方願意實行一票制結算，原因是一票制方便，便於抵扣。兩票制中的貨運發票到國稅不好抵扣，國稅部門對貨運發票抵扣要求非常嚴格，須提供車主營運證、行車證、駕駛證、身份證、車隊執照等證件，各類證件信息必須與貨運發票反映的信息完全一制，否則不予抵扣。而銷貨方往往不願意一票制結算，原因是怕運輸途中因各種原因造成損耗，給自身造成經營損失。 （二）中小企業、個體工商戶在購銷活動中基本採用一票制結算，而且不簽訂購銷合同。 （三）鋼鐵企業在銷售時基本採用兩票制結算，主要是因為鋼鐵企業規模較大，財務管理都比較規范，與其對應的購貨方也都是規模較大的鋼材深加工企業，這兩者之間購銷活動，幾乎不存在漏繳營業稅的可能。 （四）鋼鐵企業從外地購進煤、焦炭等大宗物資均實行兩票制，購進本地鐵精粉要根據市場行情確定，如果鐵精粉供不應求，則大多實行兩票制；如果鐵精粉供大於求，則實行一票制的居多。從外地購進或者從經銷商處購進鐵精粉全部實行一票制結算。購進輔料（如石灰石、膨潤土）和小宗貨物如備品備件等，基本實行一票制。 四、一票制結算過程中營業稅漏繳環節及原因分析 分析以上案例，一票制結算過程中營業稅在運輸環節漏繳，原因主要在以下幾方面： （一）政策原因 銷貨方用自有車輛運輸，不屬於營業稅范疇，不必繳納營業稅。企業發生的相關車輛的折舊費、燃油費、人員工資、過橋費、養路費等費用仍然可以做費用處理。而如果其僱用外部車輛運輸，支付運費要索取發票下賬，正常情況下營業稅自然漏不了（除非企業核定徵收所得稅，主觀上不索取發票）。 （二）征管原因 我們通過調查發現，所得稅徵收方式多樣化為企業提供了偷逃營業稅的機會。根據總局規定，對企業賬目不健全、或者收入成本核算不準確的納稅人，稅務機關應對其實行核定辦法徵收其所得稅。如果企業符合核定徵收條件，稅務機關對企業實行核定徵收所得稅，企業就有機會偷逃營業稅。 由於核定徵收所得稅不以企業賬面反映的情況為依據確定應納稅所得額，出於利益考慮，企業就沒有必要取得正式發票記入費用賬。企業無論是找散車還是找車隊運輸，對支付出去的運費均不索取正式發票，甚至還能通過討價還價少支付一部分運費。此舉導致運費部分營業稅流失，如本文第一條中列舉的例子， 1000元運費應繳納的營業稅30元就漏掉了。但對稅務部門來說，對企業總的稅收徵收額並沒減少，因為稅務機關在核定時已將這部分充分考慮進去了。 （三）零散運輸戶的存在，是營業稅有漏洞的一個不可忽視的原因 在貨物運輸市場中，由於大部分貨運車輛經營者是實行承包、承租或掛靠經營性質的個體戶，甚至是無牌無照車輛進行營運，這就給貨物運輸業稅收征管帶來了一定的難度。 一票制結算情況下，銷貨方為了減少運費支出，也為了方便，就地找一些散戶運輸。銷貨方與散戶討價還價，銷貨方不要發票，少出價錢，散的運輸戶少收入一些，也省去換發票的麻煩，雙方互惠互利，於是，運費營業稅悄然流失了。 （四）管理體制存在缺陷 地稅部門管理貨運發票並徵收營業稅，國稅部門管理貨物運輸進項抵扣，營業稅和增值稅分別由兩個稅務部門管理，各自管理側重點不同，造成難以避免的征管漏洞。 五、解決辦法 針對以上情況，為切實加強企業購銷活動中運費部分營業稅的徵收管理，增加地稅收入，我們提出以下建議： （一）強化運輸業的綜合管理。從全局考慮，改革治理目前運輸業管理混亂、良莠不齊的現狀，大力發展與支柱產業相配套的運輸業。由於營業稅關繫到地方政府財力，所以地稅機關一定要爭得政府支持，建議由政府出面成立專門的運輸機構，將全市運輸車輛統一納入管理，按照區域劃分運輸業務，一律不允許企業自己配備運輸車輛。發生的運費營業稅統一由運輸機構向地稅機關繳納。雖然這樣做工作量大、難度大，而且短時間內不易奏效，但是只要此舉成行，必將收效明顯，不僅增加地方財政收入，更能從根本上改變運輸業管理現狀，使其納入規范化管理軌道，運輸業發展由此逐步走向良性循環，從而促進全市經濟的穩定、協調、快速發展。 （二）提高應稅所得率。從目前征管角度考慮，對核定徵收所得稅的鐵精粉銷售企業（包括鐵礦、選礦、精粉發運企業），不能因為營業稅原因而改為查賬徵收，因為相對來講，企業所得稅稅負高於營業稅，稅務機關不能因小失大。那麼在現有情況下，只有提高其應稅所得率，促使其建立健全賬簿核算，逐步過渡到查賬徵收方式。實行查賬徵收後，企業出於利益考慮，一定索取貨運發票，自然在開票環節也就交納了營業稅。 （三）資源稅營業稅聯合控管。對核定徵收所得稅的鐵礦石、石灰石、白雲石、膨潤土的企業，在其銷售環節徵收資源稅後，要求其到縣級稅務機關開具資源稅管理乙種證明時，必須提供銷售業務發生運費的發票原件及復印件，經稅務機關嚴格審核通過後方予開具。 （四）對貨運業實行分類管理，倡導大企業成立獨立核算的運輸機構。目前貨物運輸發票的開具和管理方式有兩種，一種是自開票納稅人自開發票，納稅人憑稅務機關核發的相關證件到稅務機關領購貨運發票，並按有關規定自行保管和開具；另一種是稅務機關代開發票，由代開票納稅人持有關證件和繳稅憑證到主管地方稅務機關代開貨運發票。 我局所轄一些鋼鐵企業自己成立獨立核算的運輸隊，賬簿健全，管理規范，對內對外都開展業務，對這類運輸隊，我局認定為自開票納稅人。這樣既方便企業，又便於稅務機關管理，增加營業稅收入，如唐山松汀鋼鐵有限公司成立博遠運輸車隊，年納營業稅近200萬元，首鋼礦業公司、唐山榮茂鋼鐵有限公司都成立自己的運輸車隊或運輸公司，年納營業稅都在百萬元左右。 （五）加強與國稅的溝通協作。運輸發票由地稅部門負責印製和管理，國稅部門則負責審核運輸發票的抵扣進項稅，只有雙方能夠進行良好的溝通和配合，才能確保稅款的應收盡收。建議雙方建立定期信息傳遞制度、稽查檢查結果通報制度，國地稅攜手聯合治稅，最大限度地堵住稅收漏洞。 （六）加強稅法宣傳和業務輔導，提高納稅人依法納稅意識。尤其對私營企業主，應加強征管法及細則的宣傳，增強其依法納稅意識，對企業財務科長和辦稅人員，輔導相關營業稅政策，提高其辦稅能力，通俗地講，就是耐心做好財務人員的工作，促其按政策辦事，為地稅把好關，促使購貨方實行「兩票制」結算，增加營業稅收入。
⑸ 鋼材的增值稅稅率是多少
鋼材的稅率是17% 一般的報價都是含稅的 裡面只含增值稅17%,沒有別的,鋼廠價格貴那是你的公司小吧,大公司都有優惠,所以一般公司都在外面提貨.