白鋼管計入什麼科目

⑴ 請問養殖業的會計賬務怎麼處理具體流程是怎樣會計分錄怎麼寫

養殖業的會計分錄

會計分錄如下：

1、購入

借：消耗性生物資產—雞仔

貸：銀行存款等科目

2、待售的成品雞，從消耗性生物資產轉入農產品

借：庫存商品（或農產品）—肉雞

貸：消耗性生物資產—雞仔

3、發生的費用記入

借：農業生產成本

貸：銀行存款等科目

4、出售肉雞

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

同時結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品（或農產品）

(1)白鋼管計入什麼科目擴展閱讀

利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。

⑵ 公司財務會計制度怎麼寫

財務會計制度有哪幾種?為了規范企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

1.《企業會計制度》。

2.《金融企業會計制度》。

3.《小企業會計制度》。

4.《民間非營利組織會計制度》。

5.《財政部門實施會計監督辦法》。

6.《會計基礎工作規范》。

7.《內部會計控制規范》。

8.其他會計規章和會計規范性文件。 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

⑶ 公司財務管理制度怎麼寫

僅供參考~

第一章總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特製定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用於XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.4.6本企業採用壞賬准備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批後到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、准確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批後，倉庫方可發貨。

3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬並核對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（註明生產令號）；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自製半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自製半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和准確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。

對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。

已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

3.5.19委託加工材料的管理

本公司設置「委託加工材料」會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），並由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以採取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%.

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批後，方可到財務部門辦理沖賬手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，准確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈餘公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設「內部往來」科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.6本企業根據2001版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢後）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，並限期在2天之內完成（統

計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，並自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批准公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為准。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

⑷ 誰知道什麼是大體積混凝土

科技名詞定義中文名稱：大體積混凝土 英文名稱：mass concrete 定義：一般為一次澆築量大於1000 m3或混凝土結構實體最小尺寸等於或大於2 m，且混凝土澆築需研究溫度控制措施的混凝土。 所屬學科： 電力（一級學科） ；水工建築（二級學科） 本內容由全國科學技術名詞審定委員會審定公布 網路名片日本建築學會標准(JASS5)規定：「結構斷面最小厚度在80cm以上，同時水化熱引起混凝土內部的最高溫度與外界氣溫之差預計超過25℃的混凝土，稱為大體積混凝土」。 無明確定義 美國混凝土學會(ACI)規定：「任何就地澆築的大體積混凝土，其尺寸之大，必須要求解決水化熱及隨之引起的體積變形問題，以最大限度減少開裂」。 大體積混凝土一般在水工建築物里常見，類似混凝土重力壩等。 大體積混凝土特點是：結構厚實，混凝土量大，工程條件復雜（一般都是地下現澆鋼筋混凝土結構），施工技術要求高，水泥水化熱較大（預計超過25度），易使結構物產生溫度變形。大體混凝土除了最小斷面和內外溫度有一定的規定外，對平面尺寸也有一定限制。因為平面尺寸過大，約束作用所產生的溫度力也愈大，如採取控制溫度措施不當，溫度應力超過混凝土所能承受的拉力極限值時，則易產生裂縫。 [1] 在建築施工中常碰到大體積砼，為幫助項目部施工技術人員學習了解大體積砼防裂和溫度控制方面的問題，加強施工技術方面的交流，本人根據自己的認識所及，參考了一些相關書籍，文章以問答的形式，先提出問題，再用通俗的語言和科學道理解答，問題解答也側重於技術要領和做法，主要從實際出發，以實用為主，所提出的問題都是實際施工中常碰到的，目的是使項目部施工技術人員既知道大體積應該如何控制質量，又懂得為什麼要進行防裂和溫度控制的道理。 遇到對大體積砼防裂和溫度控制方面問題不懂的地方，大家可帶著問題翻閱，從中找到答案，增長學識，相信對提高實際工作能力有所幫助。1、大體積砼的定義 大體積砼指的是最小斷面尺寸大於1m以上的砼結構，其尺寸已經大到必須採用相應的技術措施妥善處理溫度差值，合理解決溫度應力並控制裂縫開展的砼結構。（該定義摘錄自建築施工手冊 縮印版第二版 建築施工手冊第三版編寫組 1999年1月第二版 中國建築工業出版社） 大體積混凝土與普通混凝土的區別表面上看是厚度不同，但其實質的區別是由於混凝土中水泥水化要產生熱量，大體積混凝土內部的熱量不如表面的熱量散失得快，造成內外溫差過大，其所產生的溫度應力可能會使混凝土開裂。因此判斷是否屬於大體積混凝土既要考慮厚度這一因素，又要考慮水泥品種、強度等級、每立方米水泥用量等因素，比較准確的方法是通過計算水泥水化熱所引起的混凝土的溫升值與環境溫度的差值大小來判別，一般來說，當其差值小於25℃時，其所產生的溫度應力將會小於混凝土本身的抗拉強度，不會造成混凝土的開裂，當差值大於25℃時，其所產生的溫度應力有可能大於混凝土本身的抗拉強度，造成混凝土的開裂，此時就可判定該混凝土屬大體積混凝土。(摘錄自《地下工程防水技術規范》GB50108-2001) 高層建築的箱形基礎或片筏基礎都有厚度較大的鋼筋砼底板，高層建築的樁基礎則常有厚大的承台，這些基礎底板和樁基承台均屬大體積鋼筋砼結構。還有較常見的一些厚大結構轉換層樓板和大梁也屬大體積鋼筋砼結構。 2、大體積砼與普通砼的區別 不能以截面尺寸來簡單判斷是否大體積砼，實際施工中，有些砼厚度達到1m，但也不屬於大體積砼的范疇，有些砼雖然厚度未達到1m，但水化熱卻較大，不按大體積砼的技術標准施工，也會造成結構裂縫。 大體積砼與普通砼的區別表面上看是厚度不同，但其實質的區別是由於砼中水泥水化要產生熱量，大體積砼內部的熱量不如表面的熱量散失得快，造成內外溫差過大，其所產生的溫度應力可能會使砼開裂。因此判斷是否屬於大體積砼既要考慮厚度這一因素，又要考慮水泥品種、強度等級、每立方米水泥用量等因素，比較准確的方法是通過計算水泥水化熱所引起的砼的溫升值與環境溫度的差值大小來判別，一般來說，當其差值小於25℃時，其所產生的溫度應力將會小於砼本身的抗拉強度，不會造成砼的開裂，當差值大於25℃時，其所產生的溫度應力在可能大於砼本身的抗拉強度，造成砼的開裂，此時就可判定該砼屬大體積砼，並應按條文中規定的措施進行施工，以確保砼不致開裂，造成工程滲漏水的隱患。 3、大體積砼是否允許有裂縫？ 大體積砼由於其水化熱產生溫差形成溫差應力，表面裂縫容易產生，這些裂縫對於結構正常使用一般不會有影響。但是，目前工程實踐中普遍採用大體積砼不允許裂縫的標准，導致保養和溫度控制措施復雜，額外費用較大。 4、現行規范規程中有關大體積砼的條文有哪些及其具體內容？ 《混凝土結構工程施工質量驗收規范》GB50204—2002： 7.4.7條註：5對大體積混凝土的養護，應根據氣候條件按施工技術方案採取控溫措施。 《高層建築混凝土結構技術規程》JGJ3—2002中： 13.7.11條 基礎大體積混凝土施工應合理選擇混凝土配合比，宜選用水化熱低的水泥、摻入適當的粉煤灰和外加劑、控制水泥用量，並應作好養護和溫度測量。混凝土內部溫度與表面溫度的差值、混凝土外表面和環境溫度差值均不應超過25℃。 《地下工程防水技術規范》GB50108—2001： 4.1.23條 大體積防水混凝土的施工，應採取以下措施： 1 在設計許可的情況下，採用混凝土60d強度作為設計強度； 2 採用低熱或中熱水泥，摻加粉煤灰、磨細礦渣粉等摻合料； 3 摻入減水劑、緩凝劑、膨脹劑等外加劑； 4 在炎熱季節施工時，採取降低原材料溫度、減少混凝土運輸時吸收外界熱量等降溫措施； 5 混凝土內部預埋管道，進行水冷散熱； 6 採取保溫保濕養護。混凝土中心溫度與表面溫度的差值不應大於25℃，混凝土表面溫度與大氣溫度的差值不應大於25℃。養護時間不應少於14d。 《混凝土結構工程施工及驗收規范》GB50204—92（2002年4月1日廢止）： 第4.4.17條 大體積混凝土的澆築應合理分段分層進行，使混凝土沿高度均勻上升；澆築應在室外氣溫較低時進行，混凝土澆築溫度不宜超過28℃。 註：混凝土澆築溫度系指混凝土振搗後，在混凝土50㎜～100㎜深處的溫度。 第4.5.3條 對大體積混凝土的養護，應根據氣候條件採取控溫措施，並按需要測定澆築後的混凝土表面和內部溫度，將溫差控制在設計要求的范圍以內；當設計無具體要求時，溫度不宜超過25℃。 5、澆築溫度問題 澆築溫度是指砼出罐後，經運輸、振搗後的溫度。《混凝土結構工程施工及驗收規范》GB50204—92對澆築溫度作了規定：「不宜超過28℃」。此規定沒有考慮到全國地方差異，例如上海、南京、武漢等我國南方地區高溫季節施工大體積砼，若不採取特殊措施是很難達到這一要求的，若採取措施就得花較大的費用。那麼澆築溫度超過28℃是否一定開裂呢？江蘇常州某些工程澆築溫度達到35℃，由於保溫降溫措施得力，也沒有出現溫差裂縫。南京。上海、武漢等地的某些大體積砼工程澆築溫度超過28℃，個別工程達到41℃，也沒有出現危害結構安全和影響使用功能問題。因此，在《混凝土結構工程施工質量驗收規范》GB50204—2002中，對於澆築溫度無不宜超過28℃的限制。 控制澆築溫度是有好處的，要降低澆築溫度必須從降低砼出機溫度入手，其目的是降低大體積砼的總溫升值和減小結構的內外溫差。降低砼出機溫度最有效的方法是降低石子的溫度，由於夏季氣溫較高，為防止太陽的直接照射，可要求商品砼供應商在砂、石堆場搭設簡易遮陽裝置，必要時向骨料噴射水霧或使用前作淋水沖洗。在控制砼的澆築溫度方面，通過計算砼的工程量，做到合理安排施工流程及機械配置，調整澆築時間為以夜間澆築為主，少在白天進行，以免因暴曬而影響質量。 6、降溫速率問題 大體積砼的溫度變化曲線一般如圖所示。先是一個升溫過程，升到最高點後就慢慢降溫，升溫的速度要比降溫的速度大。 那麼大體積砼何時達到最高點呢？主要決定於配合比、幾何尺寸、現場條件等因素，根據工程統計，一般的大體積砼澆築後3～4d出現最高點。 國家規范對於溫度控制有前述規定，但對於降溫速率未提出明確要求。如大體積砼升溫時內表溫差過大，會造成表面裂縫；那麼降溫速率過快，會造成貫穿性冷縮縫，也是絕對不允許的。 理論上，任何材料的允許溫差與材料的極限值有關。對於大體積砼而言，如果降溫過快，雖然內表溫差仍然控制在規范要求之內，但由於砼內部溫差過大，溫差應力達到砼的極限抗拉強度時，理論上就會出現裂縫，而且此裂縫出現在大體積砼的內部，如果相差過大，就會出現貫穿裂縫，影響結構使用，因此，降溫速率的快慢直接關繫到大體積砼內部拉應力的發展。 那麼，降溫速率到底取多大值呢？理論上要求溫差應力必須小於同一時間的砼抗拉極限強度。目前有的工程採用降溫速率取2～3℃/d，跟蹤後也未見貫穿裂縫，但是對於大多數施工單位來說，由於沒有全面可靠的數據資料，為安全起見仍採用≤1～1.5℃/d。 砼養護可遵循降溫速率「前期大後期小」的原則。因養護前期砼處於升溫階段，彈性模量、溫度應力較小，而抗拉強度增長較快，在保證砼表面濕潤的基礎上應盡量少覆蓋，讓其充分散熱，以降低砼的溫度，亦即養護前期砼降溫速率可稍大。養護後期砼處於降溫階段，彈性棋量增加較快，溫度應力較大，應加強保溫，控制降溫速率。 7、大體積砼裂縫產生的原因？ （1）水泥水化熱 水泥在水化過程中要產生大量的熱量，是大體積砼內部熱量的主要來源。由於大體積砼截面厚度大，水化熱聚集在結構內部不易散失，使砼內部的溫度升高。砼內部的最高溫度，大多發生在澆築後的3～5d，當砼的內部與表面溫差過大時，就會產生溫度應力和溫度變形。溫度應力與溫差成比，溫差越大，溫度應力也越大。當砼的抗拉強度不足以抵抗該溫度應力時，便開始產生溫度裂縫。這就是大體積砼容易產生裂縫的主要原因。 （2）約束條件 大體積鋼筋砼與地基澆築在一起，當早期溫度上升時產生的膨脹變形受到下部地基的約束而形成壓應力。由於砼的彈性模量小，徐變和應力鬆弛度大，使砼與地基連接不牢固，因而壓應力較小。但當溫度下降時，產生較大的拉應力，若超過砼的抗拉強度，砼就會出現垂直裂縫。 （3）外界氣溫變化 大體積砼在施工期間，外界氣溫的變化對大體積砼的開裂有重大影響。砼內部溫度是由澆築溫度、水泥水化熱的絕熱溫度和砼的散熱溫度三者的疊加。外界溫度越高，砼的澆築溫度也越高。外界溫度下降，尤其是驟降，大大增加外層砼與砼內部的溫度梯度，產生溫差應力，造成大體積砼出現裂縫。因此控制砼表面溫度與外界氣溫溫差，也是防止裂縫的重要一環。 （4）砼的收縮變形 砼的拌合水中，只有約20%的水分是水泥水化所必需的，其餘80%要被蒸發。砼中多餘水分的蒸發是引起砼體積收縮的主要原因之一。這種收縮變形不受約束條件的影響，若存在約束，就會產生收縮應力而出現裂縫。 8、大體積砼溫度控制的方法？ 大體積砼養護時的溫度控制一般有兩種方法：一種是降溫法，即在砼澆築成型後，通過循環冷卻水降溫，從結構物的內部進行溫度控制；另一種是保溫法，即砼澆築成型後，通過保溫材料、碘鎢燈或定時噴澆熱水、蓄存熱水等辦法，提高砼表面及四周散熱面的溫度，從結構物的外部進行溫度控制。保溫法基本原理是利用砼的初始溫度加上水泥水化熱的溫升，在緩慢的散熱過程中（通過人為控制），使砼獲得必要的強度。 9、大體積砼採用保溫、保濕養護的作用？ 大體積砼養護主要是保持適宜的溫度和濕度條件。保溫養護作用：1、減少砼表面的熱擴散，減小砼表面的溫度梯度，防止產生表面裂縫。2、延長散熱時間，充分發揮砼的潛力和材料的鬆弛特性。使砼的平均總溫差所產生的拉應力小於砼抗拉強度，防止產生貫穿裂縫。保濕養護的作用：1、剛澆築不久的砼，尚處於凝固硬化階段，水化的速度較快，適宜的潮濕條件可防止砼表面脫水而產生干縮裂縫。2、砼在潮濕條件下，可使水泥的水化作用順利進行，提高砼的極限拉伸強度。 防水混凝土的養護是至關重要的。在澆灌後，如混凝土養護不及時，混凝土內水分將迅速蒸發，使水泥水化不完全。而水分蒸發造成毛細管網彼此連通，形成滲水通道；同時混凝土收縮增大，出現龜裂，使混凝土抗滲性急劇下降，甚至完全喪失抗滲能力。若養護及時，防水混凝土在潮濕的環境中或水中硬化，能使混凝土內的游離水分蒸發緩慢，水泥水化充分，水泥水化生成物堵塞毛細孔隙，因而形成不連通的毛細孔，提高了混凝土的抗滲性。 10、砼測溫點的布置、測溫時間頻率、測溫工具的選用 為了掌握大體積砼的溫升和降溫的變化規律，以及各種材料在各種條件下的溫度影響，需要對砼進行溫度監測控制。 （1）測溫點的布置——必須具有代表性和可比性。沿澆築的高度，應布置在底部、中部和表面，垂直測點間距一般為500～800㎜；平面則應布置在邊緣與中間，平面測點間距一般為2.5～5m。當使用熱電偶溫度計時，其插入深度可按實際需要和具體情況而定，一般應不小於熱電偶外徑的6～10倍，測溫點的布置，距邊角和表面應大於50㎜。 採用預留測溫孔洞方法測溫時，一個測溫孔只能反映一個點的數據。不應採取通過沿孔洞高度變動溫度計的方法來測豎孔中不同高度位置的溫度。 （2）測溫制度——在砼溫度上升階段每2～4h測一次，溫度下降階段每8h測一次，同時應測大氣溫度。 所有測溫孔均應編號，進行砼內部不同深度和表面溫度的測量。 測溫工作應由經過培訓、責任心強的專人進行。測溫記錄，應交技術負責人閱簽，並作為對砼施工和質量的控制依據。 （3）測溫工具的選用——為了及時控制砼內外兩個溫差，以及校驗計算值與實測值的差別，隨時掌握砼溫度動態，宜採用熱電偶或半導體液晶顯示溫度計。採用熱偶測溫時，還應配合普通溫度計，以便進行校驗。 在測溫過程中，當發現溫度差超過25℃時，應及時加強保溫或延緩拆除保溫材料，以防止砼產生溫差應力和裂縫。 (摘錄自《高層建築施工手冊》 主編楊嗣信 中國建築工業出版社 1992年12月第一版) 11、大體積砼施工時防止裂縫產生的有關技術措施？ 大體積砼施工時，一是要盡量減少水泥水化熱，推遲放熱高峰出現的時間，如採用60d齡期的砼強度作為設計強度（此點必須徵得設計單位的同意），以降低水泥用量；摻粉煤灰可替代部分水泥，既可降低水泥用量，且由於粉煤灰的水化反應較慢，可推遲放熱高峰的出現時間；摻外加劑也可達到減少水泥、水的用量，推遲放熱高峰的出現時間；夏季施工時採用冰水拌和、砂石料場遮陽、砼輸送管道全程覆蓋灑冷水等措施可降低砼的出機和入模溫度。以上這些措施可減少砼硬化過程中的溫度應力值。二是進行保溫保濕養護，養護時間不應少於14d，使砼硬化過程中產生的溫差應力小於砼本身的抗拉強度，從而可避免砼產生貫穿性的有害裂縫。三是採用分層分段法澆築砼，分層振搗密實以使砼的水化熱能盡快散失。還可採用二次振搗的方法，增加砼的密實度，提高抗裂能力，使上下兩層砼在初凝前結合良好。四是做好測溫工作，隨時控制砼內的溫度變化，及時調整保溫及養護措施，使混凝土中心溫度與表面溫度的差值、混凝土表面與大氣溫度差值均不應超過25℃。 12、基礎底板測溫孔測完溫度後如何處理？ 基礎底板測溫孔測完溫度後，每一孔都是一個薄弱部位，處理不好就很容易從孔處滲漏，因此每一個孔都必須採用堵漏靈或防水寶之類防水材料仔細填實。 13、拆除保溫層條件及測溫結束時間？ 拆除保溫層條件和測溫結束時間：以砼溫度下降，砼中心溫度與表面溫度差小於20℃，且表面溫度與大氣溫度差小於20℃，逐層拆除。 測溫的延續時間與結構的厚度及重要程度有關，對厚度較大（2m以上）和重要工程，測溫延續時間不宜小於15d，最好積累28d的溫度記錄，以便與試塊強度一起，作為溫度應力分析時參考；對厚度較小和一般工程，測溫延續時間可為9～12d，測溫時間過短，達不到溫度控制和監測的目的。 14、關於測溫記錄整理與分析 砼測溫記錄必須及時整理，根據測溫結果，繪制砼時間——溫度變化曲線，提出分析意見或結論，供今後類似工程參考。 15、介紹一種大體積混凝土的簡易測溫法 摘錄自《鋼筋混凝土工程技術》 《建築工人》工人雜志編輯部編 1998年8月第一版 大體積混凝土的簡易測溫法，只需要採用較簡單的設備，就能直觀地測得混凝土內部溫度，而且精確度高，花費少。具體做法如下： 使用φ48的腳手架鋼管或其他無縫鋼管，管壁厚度以2㎜為宜，內徑為30～50㎜。按量取所需長度截斷，其一端用比鋼管外徑大10㎜的圓鋼板焊牢密閉，使其不能滲水，見圖1。 焊接好的鋼管呈正三角形，布置於綁紮好的底板鋼筋網架上，並焊牢，再用橡皮套管套於距鋼管底部50㎜處，管兩端用鐵絲扎牢，確保水不能滲入管內。鋼管口用木塊塞好。見圖2、3、4。圖2中A、B、C為鋼管平面布置點，兩點間距為600㎜；圖3中上管底距混凝土板面150㎜，中管底距板底為1／2板厚，下管底距板底面150㎜。 混凝土澆築後，即向鋼管中裝入自來水，每隔一定時間用棒式溫度計伸入管中，即可知該鋼管下部混凝土溫度。將不同深度管中所測溫度相比較，即能得知該處混凝土上下點的溫差。從而能控制混凝土養護溫度，確保底板混凝土工程質量。 另附對上述簡易測溫法的補充說明： 為保證棒式溫度計的測溫精度，應注意以下幾點：1、測溫管的埋設長度宜比需測點深50～100㎜，測溫管必須加塞，防止外界氣溫影響。2、測溫管內應灌水，灌水深度為100～150㎜；若孔內灌滿水，所測得的溫度接近管全長范圍的平均溫度3、棒式溫度計讀數時要快，特別在混凝土溫度與氣溫相差較大和用酒精溫度計測溫時更應注意。4、採用預留測溫孔洞方法測溫時，一個測溫孔只能反映一個點的數據。不應採取通過沿孔洞高度變動溫度計的方法來測豎孔中不同高度位置的溫度。主要量測2個溫差，一是砼中心與表面的溫差，可通過同一測溫點的2支不同長度測溫管進行量測；二是砼表面與大氣的溫差，可用短的測溫管與空氣中的溫度對比而獲得。要控制以上2個溫差≯25℃，因大氣溫度與砼的中心溫度是無法調節的，故我們只能通過覆蓋或收起砼表麵塑料薄膜來調節其表面溫度以達到調節溫差的目的，由於塑料薄膜的保溫效果非常明顯，故要根據測得的溫度及時進行調節。 16、轉換層的大體積砼施工與基礎大體積砼施工有什麼區別？ 主要區別如下： 砼收縮的外在約束不同，基礎大體積砼與地坪或墊層連在一起，這樣約束較大（有時可通過柔性分隔相對減少），而轉換層只有柱對它有較少的約束。 砼的環境溫度不同，空中轉換層由於沒有地基的圍護而需解決底模、側模的保溫問題。 多數地下大體積砼為抗滲防水砼，較難採用礦渣水泥，而空中轉換層則不受限制，轉換層還需解決豎向荷載的支撐問題。]

⑸ 公司財務管理制度怎麼寫

僅供參考~

第一章 總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特製定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用於XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章 會計機構 、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章 流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，並與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前賬未清或跨月拖欠佔用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期佔用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，並到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，並編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。

3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3.4.6本企業採用壞賬准備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批後到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、准確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批後，倉庫方可發貨。

3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬並核對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（註明生產令號）；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨台賬，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自製半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自製半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和准確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。

對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。

已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整賬務，以保證賬實相符；對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

3.5.19委託加工材料的管理

本公司設置「委託加工材料」會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工合同（協議）以明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），並由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章 固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬於生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以採取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%.

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章 負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章 成本費用的核算管理

6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章 收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批後，方可到財務部門辦理沖賬手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，准確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈餘公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設「內部往來」科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.6本企業根據2001版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章 會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢後）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章 罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，並限期在2天之內完成（統

計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，並自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章 附則

11.1本管理制度自董事會批准公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為准。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。