鋼鐵企業有哪些涉稅風險

㈠ 求助：目前鋼鐵貿易行業風險和防範措施

. 周期性波動
鋼鐵行業作為國民經濟的基礎產業，其發展與國民經濟的運行周期高度相關，是典型的周期性行業。
經濟增長是周期性直接影響到市場對鋼鐵產品的需求，從而影響鋼鐵行業的盈利水平、資產流動性和現金流充足性。
鋼鐵行業需求主要取決於宏觀經濟及下遊行業的發展。當宏觀經濟處於上行周期、下遊行業快速發展導致現有產能不能滿足需求是，鋼材價格會大幅上漲，行業盈利水平提高，並刺激生產能力進一步擴大；隨著宏觀經濟進入衰竭期貨下游產業進入周期性低谷，同事伴隨繁榮期投資過旺導致鋼鐵行業出現產能過剩，供求失衡，行業利潤水平大幅下降（甚至虧損），形成行業性風險。
2. 法律與政策變動
鋼鐵行業在經濟建設、社會發展等方面發揮重要作用，其發展直接影響到上下游多個產業的發展，國家宏觀調控政策、關稅政策、鋼鐵產業政策以及國家隊上下游的產業的調控政策等都會直接或間接影響到鋼鐵行業的發展。-
相關法律與政策的變動對鋼鐵行業信用風險的影響主要表現為以下幾個方面：（1）抑制經濟過熱的宏觀調控政策將對鋼鐵市場的需求產生不利影響，從緊的貨幣政策將會增加資金成本壓力貨融資難度，從而導致鋼鐵行業信用風險上升；刺激經濟的宏觀調控政策則對鋼鐵市場的需求具有有利影響，寬松的貨幣政策會降低資金成本壓力貨融資難度，能部分抵消由宏觀經濟下行導致的系統性信用風險；（2）出口關稅提高或出口退稅率下調將抑制產品出口，加大國內市場競爭壓力，信用風險將會上升；反之則會加強國內產品在國際市場的價格競爭力，促進產品出口，緩解國內市場壓力，信用風險將會下降；（3）鋼鐵產業發展政策對鋼鐵行業的產業布局、產業技術、產業結構等方面進行規劃與調整。因產能和技術落後、產品結構不合理而不符合產業政策的企業，可能面臨被收購、兼並、重組的風險，信用風險較大；符合產業政策的企業則可以在規劃和調整中受益，在市場競爭中占據更為有利地位，信用風險較低；（4）鋼鐵行業傳統上是高污染、高能耗行業。隨著國家實施循環經濟法，節能減排政策日趨嚴厲，對尚不符合節能減排政策的企業，整改與調整成本較高，對盈利能力產生不利影響；列入淘汰范圍的項目則被限制或禁止發展，信用風險較大。
3. 區域市場環境變動對於鋼鐵產品，尤其是附加值不高的品種而言，運輸成本對最終價格影響較大，
鋼材銷售通常表現出較為明顯的區域性，其經濟運輸半徑一般為500公里。因此，鋼鐵行業的獲利狀況往往與所處區域的經濟發達程度關系密切，對區域市場環境變化較為敏感。
處於經濟發達地區的鋼鐵企業，受益於鋼鐵產品需求量較大，有助於盈利能力和現金流獲取能力
的提高；而那些遠離銷售市場的鋼鐵企業，即使擁有一定的資源優勢，也會由於高額運輸費用將其成本優勢部分抵消。
4. 供需變動
伴隨國民經濟的快速發展，我國鋼鐵行業在過去幾年也經歷了高速擴張。然而粗放發展以及盲目投資
使整個行業產能總體過剩和部分產品供需結構性失衡明顯。鋼材產品中大多數低附加值品種出現過剩，一些高檔你品種產品仍需大量進口。
未來一段時間，產能過剩的壓力使行業競爭進一步加劇，尤其是對規模較小、產品結構不合理的企業信用風險會增大；大型鋼鐵企業和以高附加值、國內短缺品種為主要產品的企業可以部分抵消產能過剩帶來的風險。
5. 鐵礦石價格波動
鋼鐵行業生產要消耗大量的鐵礦石、廢鋼和煤炭，其中鐵礦石是最主要的原料。我國煉鋼用焦炭基
本能夠自給，廢鋼也只有少量需要進口，但鐵礦石儲量較低且品位不高。隨著我國鋼鐵行業的不斷發展，對鐵礦石供需缺口的日益加大導致我國對國外鐵礦石資源依賴度較高，鐵礦石價格成為引發鋼鐵行業成本波動的主要原因。
世界鐵礦石供應集中度高，鐵礦石談判的慣例使其價格波動較大，加上匯率、海運費等波動帶來的影響，鐵礦石價格成為影響鋼鐵行業現金流變動的重要因素。
——我的鋼鐵 021-26093596

㈡ 稅務風險有哪些類型

稅務風險有（違反稅務管理風險、違反納稅義務風險和違反發票管理風險）三類型頌段。
企業稅務風險從風險的表現形式上看，可分為（法律制裁風險、財務損失風險和聲譽損害肢塌風險）3類。
企業面臨的最大的具體涉稅風險是「偷稅」，其後果可能是涉及「偷稅」違法，輕的可能會被處以少繳稅款50%至5倍的罰款，重的可能會觸犯「逃避歷櫻圓繳納稅款罪。
供參考。

㈢ 企業稅務風險有哪些

企業的稅務風險具體如下
（一）競爭風險
納稅人對納稅籌劃的全面認識不夠全面，導致自身利益和競爭力下降，從而產生競爭不利風險。作為財務管理的一項重要內容，企業可以通過籌劃降低稅收負擔，提高利潤和整體效益，增強自身的市場競爭力，實現價值最大化。
（二）經濟風險
納稅人因納稅籌劃成本難以收回，承擔法律責任，多付多付，造成經濟損失。捷稅寶:一般納稅籌劃成本包括公共協調費、企業員工福利費、工資、計劃代理費等。
（三）經營風險
在納稅計劃方案中，主要是合理預測企業的經濟活動，其基礎發生很大變化會影響納稅計劃。例如，在計劃利息費用時，採用財務杠桿利益，企業資金和利率發生變化，企業面臨嚴重的財務負擔，影響利潤的提高。
（四）意識形態風險
思想意識風險中，主體徵收主體對納稅計劃的效果和目的存在認識，產生風險。注意到納稅人在實際操作過程中常常自行決定計劃方案及其實施，其合法性和合理性主要取決於稅務機關的認可程度。
（五）政策風險
由於市場經濟環境的不斷發展和變化，受經濟結構和產業政策調整的影響，孝如稅收政策也在不斷變化，以適應經濟的發展。稅收籌劃作為一種預先規劃行為，大多是根據現有的稅收政策來設計的，如果稅收政策發生變化，就會導致稅收籌劃方案缺乏合理性和合法性，產生稅廳岩收籌劃風險。
企業稅務風險的概念和特點
稅務風險管理的基本要求是遵守法規，要求正確計算和按時繳納稅款，避免少繳納和延遲繳納的更高水平的稅務風險管理，要求企業在遵守法規、稅務風險控制和稅務風險迴避措施有效的前提下，充分利用稅務法規和稅收政策的明確優惠規定和沒有明確規定的部分時間差。
由於企業和政府之間的信扮慎御息不對稱，企業對法律法規和司法禮儀的理解有限，以及我國稅收法制建設的相對滯後，使得企業很難完全規避稅收風險，構成企業稅收風險的必然特徵。
對上述企業稅收風險特徵的闡述，有助於大家了解企業稅收風險特徵，切實把握正確的稅收風險控制環節和控制時間，從而降低企業稅收風險。
法律依據：
《大企業稅務風險管理指引(試行)》
1.2稅務風險管理的主要目標包括：
稅務規劃具有合理的商業目的，並符合稅法規定；
經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；
對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或准則以及相關法律法規；
納稅申報和稅款繳納符合稅法規定；
稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的准備和報備等涉稅事項符合稅法規定。

㈣ 企業常見的涉稅風險點有哪些

在經營企業的過程中，能夠了解常見的涉稅風險，進行規避不失為一種妥當的方法。那麼常見的涉稅風險有哪些呢?這里總結了以下7點：

一、差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發票，均不得抵扣進項稅額

相關依據：財稅(2016)36號文件：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。特別提醒：因餐費不能抵扣進項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經費、會議費、董事會會費及其他相關成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示。

二、企業注銷後賬簿等涉稅資料的保存應特別注意的事項

政策一：《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第362號)第二十九條規定：「賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規另有規定的除外。」因此，賬簿等涉稅資料應當保存10年，不得擅自銷毀。

三、員工多處取得工資薪金，多處扣除費用標准，少代扣代繳個人所得稅。

根據個人所得稅相關規定，為了有利於征管，對僱傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，採取由支付者中的一方減除費用的方法，即只由僱傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規定減除費用，計算扣繳個人所得稅;派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。

四、不能准確把握進項稅的抵扣范圍，被加處罰款和滯納金

稅法對進項稅額抵扣的范圍和條件都做了明確的規定，用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)要按規定作進項稅額轉出，納稅人要准確把握增值稅進項稅額的抵扣范圍和條件。

五、通過虛假的雇員信息向真實雇員發放工資問題

部分納稅人在咨詢開具完稅證明或自助查詢申報情況的問題時，系統中會出現很多的扣繳單位申報記錄及扣繳稅款記錄，所記錄人員並未在該單位任職受雇。出現這種狀況有以下可能性：一是扣繳單位未刪除離職人員名單;二是對非法獲取的人員信息進行虛假申報，在多列企業所得稅費用的同時，將虛假申報的工薪數額用於對其他雇員的工薪發放上。

六、少記銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入

那麼金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數，或是比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品，或者進一步通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對出異常。

七、長期零申報

企業設立的核心目的是為了創造價值，長期零申報也就是意味著長期沒有收入來源，這對企業的長遠發展並沒有好處。

其次，企業的營運是有成本費用的，如人員工資、門面租金、水電氣費等，如果沒有收入來源，誰還會願意「賠錢賺吆喝」，此舉必然引起稅局的關注。

另外就是如果長期零申報企業有發票，風險會更大，可能涉及「走逃戶」、虛開發票、隱瞞收入等情況。

財務人員應積極學習了解財稅新政，避免進入涉稅處理誤區，降低企業的涉稅風險。

㈤ 企業的稅務風險有哪些

企業稅務風險主要包括兩方面：

一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險。

另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。

一般認為，企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失。

(5)鋼鐵企業有哪些涉稅風險擴展閱讀

稅務風險幾乎是所有納稅人都會面臨的問題，大企業與中小企業相比，由於經濟規模大，業務范圍廣，重大事項多，社會關注度高等原因，其潛在的稅務風險更多，風險爆發的可能性更高，造成的損失更大。

第一，用企業管理代替稅務管理。大企業在管理過程中，由於上級公司對下級公司絕對控股或全資持股，在股權、財產、經營等方面，有很大的影響力，不自覺地把具有法人地位的不同公司，當作一個企業看待，在並購重組、資產劃轉等方面，習慣採用無償劃轉等方式。

盡管在企業管理上可以將不同的法人企業作為一個企業對待，但在稅務管理上，不同的法人企業，甚至不同的分公司之間，都可能是一個個獨立的納稅人，相互之間的經濟往來。

應該按照獨立企業之間的往來收取價款、支付費用，稅法一般不承認無償劃轉。企業統一管理和稅務區別管理的矛盾，導致許多潛在的風險。

第二，用情理觀念代替稅法規定。在處理某些具體問題時，很多大企業往往首先從情與理的角度出發，而不是從稅法的規定出發。情與法之間，理與法之間，經常發生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。

比如，企業自稅務機關取得的代扣代繳個人所得稅的手續費，雖然實踐中可能存在不征的現象，但嚴格來講，應該徵收營業稅和企業所得稅。稅務機關之所以給企業支付部分費用，是因為企業給稅務機關提供代理服務了。

一些納稅人從情理的角度出發，認為稅務機關支付的手續費不應征稅，稅務風險由此產生。涉稅問題的處理，首先應該從稅法的規定出發，將稅法作為判定是否應該納稅的統一尺度，在執法和司法的過程中，法大於情，法大於理。當然，不合情、不合理的規定，也應適當調整。

第三，觀念更新落後於征管的進步。稅務機關不斷從制度建設、技術手段、思想觀念等方面強化依法征稅，征管的環境已經發生很大變化。隨著金稅工程的實施，稅務機關已經建立一套完整嚴密的征管系統，新的企業所得稅年度納稅申報表，更是要求納稅人將更多的涉稅信息提交給稅務機關。

同時，稅務機關不斷完善依法征稅的制度建設，稅務人員隨意執法的現象已經明顯減少。與征管環境的變化相比，有的納稅人的觀念，還停留在以往的習慣，遇到涉稅問題，不是分析原因。

避免再犯，而是通過傳統的找人「擺平」的方式，盡管可能暫時平息事態，但以後還是難免再次爆發，導致更大的損失。