钢材加工的税负是多少

『壹』 商贸企业的增值税最低税负是多少

一般纳税人各行业的税负率(供你参考）
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品(化纤) 2.25
4 纺织服装、皮革版羽毛（绒）及权制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
16 电气机械及器材 3.70
17 电力、热力的生产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.5

『贰』 企业税负太低的原因是那些呢

税负率低的因素主要有：
1是销售价格降低，比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等，都会导致销售价格会降低。
2、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额野伍也就少了，税负率就降低了。
3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

(2)钢材加工的税负是多少扩展阅读：颂拆或
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
×100%。
当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额。税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税。
如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入御碰—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%）]/。
参考资料来源：网络-税负

『叁』 钢材一票制和两票制，谁能详细讲解下。

一、一票制、两票制结算的概念 在企业购销活动中，结算方式有“一票制”结算和“两票制”结算两种，这里的一票和两票都是站在购货方角度说的。所谓“一票制结算”就是所购货物实行到厂价格一票制,让销货方统一开增值票，将运输费用包括在其中。“两票制结算”就是销货方为购货方开具的增值票额为其出厂价，运费则单独由运输方开货运发票给购货方。“两票制结算”有两种情况：一种是购货方自提货物，即购货方自己负责找车运输，购货方与运输方单独结算运费，运输方为购货方开具货运发费。另一种是销货方替购货方找车运输，销货方先代垫运费，运到后与购货方结算；或先代收购货方运费，运到后再将开具的货运发票交给购货方。后一种方式的运费实际由购货方负担，运输方将运费发票开给购货方。 企业购销实行两票制结算，收入费用的核算清楚，关系明朗，购货方支付运费，取得正式发票，营业税自然没漏。但一票制结算情况就相对复杂，我们的疑问是：销货方把运费已经加在增值税票上了，由购货方负担，相当于购货方支付了运费却没有得到运费发票，这部分营业税哪去了？下面我们透过一票制结算情况下的财务核算，剖析营业税漏缴的环节及原因。 二、一票制结算下的财务核算及增值税、营业税业务 按照《增值税条例实施细则》第五条规定，销售方的“一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为，应当缴纳增值税”。在一票制结算的情况下，对于发生的运费，销货方在增值税发票上可以反映也可以不反映（但其均作为价外费用应缴纳增值税），这要看双方购销合同是如何签定的。对于销货方来说，如果在票面上不反映运费，则运费已全部记入产品销售收入；如果在票面上单独列出运费金额（这种情况存在但却少见），则在记账时将运费计入其他业务收入。相应地，对于购货方来说，无论在票面上反映还是不反映运费金额，对发生的进项税额都予以抵扣。举例如下： （一）票面不反映运费，即货物价格中包括运费： A企业销售一批铁精粉给B企业，合同规定一票制结算，铁精粉售价（不含税价）201000元（含运费1000元），铁精粉增值税税率13%。A企业记账如下： 借：现金或银行存款 227130 贷：产品销售收入 201000 应交税金—应交增值税 26130 （二）票面反映运费，即货物价格中不包括运费： A 企业销售一批铁精粉给B企业，合同规定一票制结算，铁精粉售价（不含税价）200000元，运费1000元，A企业记账如下： 铁精粉收入会计分录: 借：现金或银行存款 226000 贷：产品销售收入 200000 应交税金—应交增值税 26000 运费收入会计分录： 借：现金或银行存款 1130 贷：其他业务收入 1000 应交税金—应交增值税 130 显而易见，销货方收取的运费已计入企业收入。根据收入与成本费用配比原则，企业实际发生运费同时应计入企业销售费用科目。如果企业用自有车辆运输，其自有车辆的折旧、燃油费、车辆保险、过桥费、人员工资等直接分摊到销售费用，这种情况就不用换取货运发票，也不用缴纳营业税；如果企业从外面找车队或者散户（个体运输户）运输，向运输方支付的运费则记入营业费用科目。这种情况下需向运输方索取运费票，以便做账务处理。会计分录如下： 借：销售费用 1000 贷：现金或银行存款 1000 三、目前企业购销结算现状 通过调查发现，企业购销结算大致有以下几种情况: (一)大部分企业购进时采用一票制结算。据企业反映，购货方愿意实行一票制结算，原因是一票制方便，便于抵扣。两票制中的货运发票到国税不好抵扣，国税部门对货运发票抵扣要求非常严格，须提供车主营运证、行车证、驾驶证、身份证、车队执照等证件，各类证件信息必须与货运发票反映的信息完全一制，否则不予抵扣。而销货方往往不愿意一票制结算，原因是怕运输途中因各种原因造成损耗，给自身造成经营损失。 （二）中小企业、个体工商户在购销活动中基本采用一票制结算，而且不签订购销合同。 （三）钢铁企业在销售时基本采用两票制结算，主要是因为钢铁企业规模较大，财务管理都比较规范，与其对应的购货方也都是规模较大的钢材深加工企业，这两者之间购销活动，几乎不存在漏缴营业税的可能。 （四）钢铁企业从外地购进煤、焦炭等大宗物资均实行两票制，购进本地铁精粉要根据市场行情确定，如果铁精粉供不应求，则大多实行两票制；如果铁精粉供大于求，则实行一票制的居多。从外地购进或者从经销商处购进铁精粉全部实行一票制结算。购进辅料（如石灰石、膨润土）和小宗货物如备品备件等，基本实行一票制。 四、一票制结算过程中营业税漏缴环节及原因分析 分析以上案例，一票制结算过程中营业税在运输环节漏缴，原因主要在以下几方面： （一）政策原因 销货方用自有车辆运输，不属于营业税范畴，不必缴纳营业税。企业发生的相关车辆的折旧费、燃油费、人员工资、过桥费、养路费等费用仍然可以做费用处理。而如果其雇用外部车辆运输，支付运费要索取发票下账，正常情况下营业税自然漏不了（除非企业核定征收所得税，主观上不索取发票）。 （二）征管原因 我们通过调查发现，所得税征收方式多样化为企业提供了偷逃营业税的机会。根据总局规定，对企业账目不健全、或者收入成本核算不准确的纳税人，税务机关应对其实行核定办法征收其所得税。如果企业符合核定征收条件，税务机关对企业实行核定征收所得税，企业就有机会偷逃营业税。 由于核定征收所得税不以企业账面反映的情况为依据确定应纳税所得额，出于利益考虑，企业就没有必要取得正式发票记入费用账。企业无论是找散车还是找车队运输，对支付出去的运费均不索取正式发票，甚至还能通过讨价还价少支付一部分运费。此举导致运费部分营业税流失，如本文第一条中列举的例子， 1000元运费应缴纳的营业税30元就漏掉了。但对税务部门来说，对企业总的税收征收额并没减少，因为税务机关在核定时已将这部分充分考虑进去了。 （三）零散运输户的存在，是营业税有漏洞的一个不可忽视的原因 在货物运输市场中，由于大部分货运车辆经营者是实行承包、承租或挂靠经营性质的个体户，甚至是无牌无照车辆进行营运，这就给货物运输业税收征管带来了一定的难度。 一票制结算情况下，销货方为了减少运费支出，也为了方便，就地找一些散户运输。销货方与散户讨价还价，销货方不要发票，少出价钱，散的运输户少收入一些，也省去换发票的麻烦，双方互惠互利，于是，运费营业税悄然流失了。 （四）管理体制存在缺陷 地税部门管理货运发票并征收营业税，国税部门管理货物运输进项抵扣，营业税和增值税分别由两个税务部门管理，各自管理侧重点不同，造成难以避免的征管漏洞。 五、解决办法 针对以上情况，为切实加强企业购销活动中运费部分营业税的征收管理，增加地税收入，我们提出以下建议： （一）强化运输业的综合管理。从全局考虑，改革治理目前运输业管理混乱、良莠不齐的现状，大力发展与支柱产业相配套的运输业。由于营业税关系到地方政府财力，所以地税机关一定要争得政府支持，建议由政府出面成立专门的运输机构，将全市运输车辆统一纳入管理，按照区域划分运输业务，一律不允许企业自己配备运输车辆。发生的运费营业税统一由运输机构向地税机关缴纳。虽然这样做工作量大、难度大，而且短时间内不易奏效，但是只要此举成行，必将收效明显，不仅增加地方财政收入，更能从根本上改变运输业管理现状，使其纳入规范化管理轨道，运输业发展由此逐步走向良性循环，从而促进全市经济的稳定、协调、快速发展。 （二）提高应税所得率。从目前征管角度考虑，对核定征收所得税的铁精粉销售企业（包括铁矿、选矿、精粉发运企业），不能因为营业税原因而改为查账征收，因为相对来讲，企业所得税税负高于营业税，税务机关不能因小失大。那么在现有情况下，只有提高其应税所得率，促使其建立健全账簿核算，逐步过渡到查账征收方式。实行查账征收后，企业出于利益考虑，一定索取货运发票，自然在开票环节也就交纳了营业税。 （三）资源税营业税联合控管。对核定征收所得税的铁矿石、石灰石、白云石、膨润土的企业，在其销售环节征收资源税后，要求其到县级税务机关开具资源税管理乙种证明时，必须提供销售业务发生运费的发票原件及复印件，经税务机关严格审核通过后方予开具。 （四）对货运业实行分类管理，倡导大企业成立独立核算的运输机构。目前货物运输发票的开具和管理方式有两种，一种是自开票纳税人自开发票，纳税人凭税务机关核发的相关证件到税务机关领购货运发票，并按有关规定自行保管和开具；另一种是税务机关代开发票，由代开票纳税人持有关证件和缴税凭证到主管地方税务机关代开货运发票。 我局所辖一些钢铁企业自己成立独立核算的运输队，账簿健全，管理规范，对内对外都开展业务，对这类运输队，我局认定为自开票纳税人。这样既方便企业，又便于税务机关管理，增加营业税收入，如唐山松汀钢铁有限公司成立博远运输车队，年纳营业税近200万元，首钢矿业公司、唐山荣茂钢铁有限公司都成立自己的运输车队或运输公司，年纳营业税都在百万元左右。 （五）加强与国税的沟通协作。运输发票由地税部门负责印制和管理，国税部门则负责审核运输发票的抵扣进项税，只有双方能够进行良好的沟通和配合，才能确保税款的应收尽收。建议双方建立定期信息传递制度、稽查检查结果通报制度，国地税携手联合治税，最大限度地堵住税收漏洞。 （六）加强税法宣传和业务辅导，提高纳税人依法纳税意识。尤其对私营企业主，应加强征管法及细则的宣传，增强其依法纳税意识，对企业财务科长和办税人员，辅导相关营业税政策，提高其办税能力，通俗地讲，就是耐心做好财务人员的工作，促其按政策办事，为地税把好关，促使购货方实行“两票制”结算，增加营业税收入。

『肆』 建筑施工项目，增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分

在建筑施工项目当中，可能会碰到比较复杂的税率。要区分这些税率，可以先了解其背景和含义，再结合具体的业务。

一、如何分清建筑业的税率

1. 区分增值税税率与征收率

建筑业所涉及到的增值税比率，有税率与征收率之分。

（1）建筑业的税率： 一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率。

对于建筑服务来说，一般纳税人适用的税率为9%。

（2）建筑业的征收率： 当采用简易计税的时候，所适用的增值税比率就是征收率。

比如， 提供建筑服务的是小规模纳税人，那么可能就适用于3%的征收率。

或者虽然是建筑服务一般纳税人，但是 按照规定可以适用简易征收的，那么也是采用3%征收率。

2. 分清具体的业务

不同的业务所涉及到的税率是不同的。在实务当中，纳税人要对于不同的业务进行区分。

在提供建筑服务的时候，除了会涉及到建筑业的税率，还可能会涉及到采购货物或者有形动产服务，亦或者是其他的一些辅助服务，所以这个时候就需要明确相关的税率。

（1） 销售货物或提供应税劳务对应的税率13% 。比如，建筑服务当中可能涉及到采购原材料或者提供加工修理修配劳务，有形动产租赁服务都适用这个税率。

（2） 现代服务的税率6% 。比如我们需要提供工程设计或者工程勘察勘探服务，又或者我们需要提供工程造价鉴证服务，那么这些都属于现代服务的范围，适用6%的税率。

3. 了解特殊的情况

在建筑服务当中还可能涉及到一些比较特殊的情况。

（1）一般纳税人采取简易征收

建筑业的一般纳税人在某些特定情况下可以适用简易征收。比如，以清包工方式提供的建筑服务，为甲供工程提供的建筑服务等。纳税人要根据自己的情况来判断是否适用征收率。同时还需要注意选择了简易征收之后，一般纳税人的进项就不能再进行抵扣了。而且原则上在36个月内不得变更。企业需根据自身情况进行税收的测算，再进行选择。

（2）预缴税款

涉及到发生异地建筑服务，需要预缴税款时，可能会用到2%/3%的征收率。

二、建筑服务中税率复杂带来的问题

在实际当中，由于建筑业的税率非常复杂，如果区分不清那就会造成一些问题。

1. 税率征收率没有分清

对于一般纳税人采用一般计税方法的时候，是适用9%的税率的，这时候如果选择的都是小规模的供应商，那么取得3%征收率的发票，会减少相应的进项。

2. 特殊情况没有分清

对于符合条件的一般纳税人是可以采用简易征收的。比如，一般纳税人销售机器设备的同时提供安装服务，安装服务就可以按照甲供工程选择适用简易计税征收率3%。没有分清特殊情况，可能就没有选择简易征收。

三、结合企业实际的应对策略

1.了解基本税率并结合企业情况

先了解基本的税率和征收率，再结合企业的实际情况，看究竟企业涉及到哪几种税率，13%，9%还是6%。

2.根据实际情况进行税收的测算

企业需要根据实际的上下游情况，测算自身的税负率高低，看看有没有进一步优化的空间。

3.看看企业有没有适用的优惠政策

如果企业没有复杂的组织结构，那么可以看看企业是否能够适用简易征收，来解决进项的问题。

总的来说，建筑业涉及到的增值税税率比较复杂，需要了解基本的税率，再结合企业的实际情况进行测算，看有无可以改进的空间，包括申请简易征收等方法等，来对企业的税负情况进行优化。

建筑施工项目增值税税率的区分其实并不难，关键在根据自身的情况如何运用好这些政策，从而更大力度的 减轻税收负担。

先说你题目中的3%、6%、9%、13%四档税率是怎么回事，又该怎么适用税率。

3%税率

严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。

大家都知道，这小规模纳税人就可以适用3%征收率，这个不是老周回答的重点，咱们重点说说一般纳税人适用这3%征收率的情形。

1.建安施工的清包工项目可以适用简易征收的3%征收率

什么叫清包工？所谓清包工就是我们常说的包工不包料，就是我对这个工程项目我只出劳力，像水泥、钢筋、脚手架等工地需要的材料全部由甲方提供。

你想想啊，我方提供的只有劳力，没有买进来任何材料，也就是完全没有进项发票，如果清包工项目取得的收入要按一般计税的税率9%征收的话，那么就会导致施工企业没有进项抵扣，应纳增值税很高，从而导致附加税费的支出过高，间接增加企业税负。

2.营改增之前的老项目可以适用3%征收率

什么叫老项目？如果施工许可证的开工日期在2016年4月30日前或者施工合同注明的开工日期在2016年4月30日前，都可以被认定为老项目，适用3%征收率。

当然，随着时间的推移，符合这个条件的建安施工项目是越来越少的。

6%税率

建安施工涉及到这个税率的地方不多，主要是集中在图纸涉及、咨询规划等方面，比如建安企业为建设方提供的施工技术咨询服务就适用6%的税率，不过这涉及的金额应该不是很大，咱们看看6%增值税的税目就明白了。

9%税率

这才是当前建筑施工项目增值税的正主，目前大部分城市的房地放开发项目的施工企业都是按这个税率计税的。

为什么？

第一，一般纳税人的标准是销售额超500万元，这建筑施工项目随随便便一个工程就超500万元了，所以绝大部分施工企业都是一般纳税人。

第二，建筑施工项目实行清包工的不多，以老周观察，至少我们这边的房地产开发基本都是施工方包工包料的。

所以，实际上业务中，适用这个税率的建筑施工项目是最多的。

13%税率

我们都知道，从2019年4月1号起，增值税的税率实际上只有三档，分别为13%、9%、6%，分别对应不同的增值税品目，这13%税率是由原适用17%、16%增值税品目调整过来的。

正常来讲，建筑施工项目涉及到这个税率的不是很多，但是如果这个建安企业在提供工程施工服务的同时还销售建安材料等，确实可以适用这一税率。

总的看来，老周私以为，在一些小城市，选择清包工的方式简易计税对施工企业更为有利，因为施工企业的沙子、卵石等支出很难取得进项发票，按一般计税划不来。如果是大城市就可能管理规范些，能够有限取得进项发票，可以选择一般计税。

当然，这些事情在签订合同前都应该先跟建设方（甲方）沟通好，别被税务局抓到小辫子。

关于这个问题回答如下：

1.建筑施工企业如果是小规模纳税人，实行增值税简易计税，简易计税征收率3%。

2.建筑施工企业如果是增值税一般纳税人，如果应税项目是增值税简易计税项目则实行增值税简易计税，简易计税征收率3%。目前建筑施工企业增值税简易计税主要有以下情形：

一是一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

二是一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

三是一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；

四是一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

五是一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

六是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的。特别注意这种情况只能适用简易计税方法计税，不能选择。

3.建筑施工企业增值税一般计税项目目前的增值税适用税率已由过去的11%降为9%，不存在6%、13%的施工项目。

4.建筑施工企业目前可能存在涉及的有6%、13%增值税税率的进项税额增值税发票，比如购买应税服务可能涉及6%的税率增值税发票，比如购买设备可能涉及13%的增值税发票。

3%、9%和13%施工企业涉及的比较多，6%的很少碰到。

1、涉及到9%的情形。

施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%。这是一般规定，适用于2016年5月1日之后开工的工程项目，以及2016年5月1日之前开工的一般计税项目，但甲供工程及清包工工程除外。

所以，在大多数情况下，施工企业需要为甲方开具税率为9%的增值税专用发票。

2、涉及到3%的情形。

（1）、施工企业为实行简易计税的工程项目提供建筑劳务，或为甲供工程、清包工工程提供建筑劳务，以及施工企业小规模纳税人提供建筑服务，增值税征收率为3%。

注意：我们这里讲的是征收率，而不是增值税率。实行简易计税的项目，不允许抵扣进项税。

例：施工企业为清包工工程提供建筑服务，本月应确认销售收入103万元（含税），则本月应纳增值税额=103/（1+3%）*3%=3（万元）。

（2）、施工企业采购商品混凝土，以及从小规模纳税人处采购建筑材料，可以由税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。这是在采购环节，涉及到征收率为3%最多的情形。

3、涉及到13%的情形。

施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材等，以及租赁施工机械等，可以取得税率为13%的增值税专用发票。

4、6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是工程咨询等。

5、对于实行一般计税的的施工项目，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额，所以作为施工企业来讲，在采购工程材料时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，尽可能取得税率为13%的增值税专用发票。

非请自来。

什么意思？建筑施工项目？怎么区分？是想问建筑施工工程涉及的税率（征收率）都有哪些吧？

不知道怎么理解“建筑施工项目”？我想应该是建筑工程，也就是增值税讲的“建筑服务”，提供建筑服务涉及的增值税税率、征收率分别为9%、3%，还有一个预征率2%。其中，9%是一般纳税人采用一般计税方法征收适用的税率；3%是小规模纳税人及一般纳税人采用简易计税方法适用的征收率；2%为一般纳税人异地提供建筑服务时预缴税款适用的预征率。

通过简单介绍，大概对建筑服务的相关税率（征收率、预征率）有初步认识，并非要区分什么税率3%、6%、9%、13%。

如果一般要将题目的税率与“建筑施工项目”联系，那只能是这样来考虑。比如，6%的税率在建筑施工也可能会涉及，当然这并不是销售业务适用的税率而是购进业务适用的，像一般的施工项目，可能需要进行设计、测绘、工程勘察勘探等，这些服务对应的税率就是6%。

对于13%，一般是销售货物、提供劳务适用的税率，如果要与“建筑施工项目”联系，那就是施工中采购、领用了相关的材料物资、劳务。

大概就是这样。其实像题目说的，可以从两方面来把握，一是了解建筑服务涉及的税率，二是了解所有的税率，知道某一税率对涉及什么项目，这样就容易多了。

@建筑行业的税费档次确实很多这也说明了建筑行业确实复杂，涉及到的面广，所以才会有这么多档的税率。具体来说，就我们经常遇到的税率主要是这样的:

1.3%的税率，主要有两种，工程类的简易征收是采用3%的，比如甲供工程，清包工，小规模纳税人等等，这几种情况都是适用于3%的税收；另外一个，主要的当地材料也是3%的，比如水商品混凝土等等。

2.6%这一档，主要就是服务类企业了，比如说工程保险，监理，造价咨询服务，科研等等，都是采用这一档的税率。

3.9%这一档，主要是一般的工程税率，现在都是采用这个。

4.13%。这个主要是在建筑材料采购方面的税，像钢材等等这些就是13%的了。

这四个税率是在工程行业时常会遇到的，这足以说明工程行业的复杂和系统性，涉及到这么多的税率。工程行业还涉及到别的档次的税率吗？欢迎讨论哈。。。

营改增过程中建筑业变动最大，原来仅3%的营业税率，现在3%的征收率，6%、9%、13%的基本税率均有涉及，所以要准确区分！

下面就建筑业可能涉及的各个税率的情形分别说明一下，请耐心看完！

一、3%的征收率

1、小规模纳税人

建筑业小规模纳税人营改增后提供建筑劳务，适用3%的征收率计算缴纳增值税，比如：收入103万元，营改增前应交营业税103*3%=3.09万元，营改增后缴纳增值税103/1.03*3%=3万元；

2、一般纳税人

①营改增后，建筑业一般纳税人以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目

②营改增后，建筑业一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用简易计税3%的征收率；

③营改增后，建筑业一般纳税人销售自产的商品混凝土适用简易计税3%的征收率；

④营改增后，建筑业一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率3%；

⑤建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税3%的征收率；

二、6%的基本税率

建筑业涉及6%的情况不是太多，一般情况下是作为取得的进项税额抵扣的，比如支付的设计费、勘测费、工程监理费等取得一般纳税人开具的增值税专用发票；

三、9%的基本税率

营改增后，建筑业一般纳税人提供工程、安装、修缮、装饰和其他建筑服务适用9%的税率，营改增后建筑业基本税率经历了两次下调，由11%调到10%，再由10%下调到现在的9%，简易计税只是营改增的过渡政策，相信以后9%的税率才是主流！

四、13%的基本税率

营改增后，建筑业一般纳税人购入货物或者有形动产租赁等适用13%的税率，比如：购入钢材、边角料等或者租赁挖机、吊车等均适用13%的税率；

五、其他情形

今年受疫情影响，除湖北省外，小规模纳税人提供建筑服务适用3%的征收率，减按1%的征收率征收增值税，当然，也可以放弃减征！

建筑业有时涉及人力资源外包，小规模纳税人适用3%的征收率，如果是一般纳税人的话，也可以选择简易计税，但是征收率是5%。

上述这些情形是我能想到的，可能不全面，但是希望能为您提供些许帮助！

建筑施工项目， 3%、6%、9%、13% 这几个税率是都有可能涉及到的。下现分别说明适用情况：

一、3%是简易计税

适用范围：

1、老项目

2016年4月30日前的老项目，这里所说的老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;如果未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

目前这种老项目几乎没有了。

2、甲供工程或清包工项目

在税法的定义中，甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。清包工，是指施工方不采购建筑工程所需的材料，或只采购辅助材料，并收取 人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

上述的两种情况均可以适用简易计税，按照征收率3%缴纳增值税；也可以按照一般计税方式，税率为9%。

但是有一个特殊的情况，就是特定甲供，就没得选择了，只有一方式就是简易计税。

那么什么是这种特定甲供呢，就是建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

大家不要晕，我用建筑行业通用的术语解释一下，总承包单位就是乙方，建设单位就是甲方，也是业主，适用简易计税的是乙方。

税法在很多计税方式都是可以选择的，但是这种情况就是比较强硬的了，省的甲方总是欺负乙方，税法就不让甲方作主了。

二、6%是现代服务

在建筑施工项目中，如果是设计类、勘察类等的项目，而且是一般纳税人就按照现代服务6%计税。

如工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动；

设计服务，包括工程设计、文印晒图等；

认证服务，证明建筑项目服务等符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准；

鉴证服务，是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证，对工程造价鉴证、工程监理、房地产土地评估、建筑图纸审核等发表具有证明力的意见。

三、9%是一般计税

就是对全部的建筑服务，而且是一般纳税人，除上述选择简易计税以外的全部按照一般计税9%缴纳增值税。

具体是指对各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

四、13%是销售货物

税法中的货物是指的全部的有形动产，在建筑施工中包括销售设备、销售材料等。

这里面其实也隐藏着非常复杂的处理方式的选择，比如销售设备并提供安装，这在税法中属于混合销售。

进一步划分为购进的设备和自产的设备。

先别晕，来看这个图，

图中将两种情况进行了区别，如果是自产的机器设备，那么只能把设备价格和安装价格分离开来，然后安装部分再选择按照简易计税3%或一般计税9%都可以。

如果是外购的机器设备，选择的情况就更多了，第一种是设备和安装整体打包，如果主行业是设备销售，就按照13%缴纳增值税，如果主行业是建筑安装就按照9%缴纳增值税；第二种是设备和安装分离开来，货物按照13%缴纳增值税，安装还是可以选择简易计税3%或一般计税9%。

对于工程承包方，一般项目情况下，开具发票时增值税销项是9%，成本的进项可能是3%、6%、9%、13%等税率。

在简易计税下，也就是清包工模式，开具发票时增值税征收率是3%，分包成本可以根据发票进行差额纳税，但进项专票在这类型的项目上用不上，成本全部开具普通发票就可以了。

建筑施工项目，增值税3%、6%、9%、13%税率怎样区分？

增值税已经在税率繁多的道路上越走越远了！不少财务人员纷纷吐槽，减税降费是好事，可以，谁能够把增值税税率档次减一减啊？真是上辈子不努力，这辈子做会计，令人伤心。

具体到建筑施工项目，四挡税率的区分如下：

一、3%税率：小规模纳税人的征收率和一般纳税人采用简易计税方法计税。

不止是建筑业的小规模纳税人采用的是3%的征收率，其他行业的小规模纳税人大部分也是3%的征收率。因此，这是一个普适性的规则。

但对于建筑业的一般纳税人，在一些特殊情况下，也可能采用3%的征收率。这些情况，就是一般纳税人的简易征收。最典型的几个简易征收是：

1.以清包工方式提供的建筑服务；

2.为甲供工程提供的建筑服务；

3.为建筑工程老项目提供的建筑服务；

4.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；

二、6%税率：提供的服务大类不是建筑业，可能是现代服务、鉴证服务等。

在提供建筑服务的时候，往往还会涉及到一些辅助的服务。比如，工程设计、工程勘察勘探服务、工程监理等，这些服务要特别注意其所属于的类别。因为从2018年1月1日开始，纳税人开票的时候，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面上。因此，要注意正确的匹配。

比如，工程设计，是属于现代服务中的文化创意服务；开发票的时候，应该是：*设计服务*工程设计，适用现代服务的6%税率。又如，工程勘察勘探服务，属于现代服务中的研发和技术服务；开发票的时候，应该是：*研发和技术服务*工程勘察勘探；适用现代服务的6%税率。再如，工程造价鉴证属于现代服务中的鉴证咨询服务；开发票的时候，应该是：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证，也是适用于鉴证服务的6%税率。因此，分清服务的类别，就能知道是适用9%的税率，还是6%的税率。

三、9%税率：建筑行业一般纳税人的基本税率。

2016年，建筑业加入了“营改增”的大军，3年来实现了税率从11%到9%的转变。

对于建筑业的一般纳税人来说，提供建筑服务一般都是适用9%的税率的。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。凡是建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。

四、13%税率：销售货物提供应税劳务

现在13%的税率一般是涉及销售或者进口货物，提供加工修理修配劳务，有形动产租赁服务，是17%的税率降档而来，也是传统的增值税税率。

建筑工程，也就是增值税讲的“建筑服务”，提供建筑服务涉及的增值税税率、征收率分别为9%、3%，还有一个预征率2%。其中，9%是一般纳税人采用一般计税方法征收适用的税率；3%是小规模纳税人及一般纳税人采用简易计税方法适用的征收率；2%为一般纳税人异地提供建筑服务时预缴税款适用的预征率。

通过简单介绍，大概对建筑服务的相关税率（征收率、预征率）有初步认识，并非要区分什么税率3%、6%、9%、13%。

如果一般要将题目的税率与“建筑施工项目”联系，那只能是这样来考虑。比如，6%的税率在建筑施工也可能会涉及，当然这并不是销售业务适用的税率而是购进业务适用的，像一般的施工项目，可能需要进行设计、测绘、工程勘察勘探等，这些服务对应的税率就是6%。

对于13%，一般是销售货物、提供劳务适用的税率，如果要与“建筑施工项目”联系，那就是施工中采购、领用了相关的材料物资、劳务。

『伍』 钢材税率比例怎么算

增值税的税率是固定的,作为增值税一般纳税人,无论是经营商业还是加工业业,都适用17%的税率(除国家政策规定列举的适用13%税率).钢材也适用17%税率.

举个例子:购进钢材(不含税价)10万元,价税合计11.7万元,售后销售额12万元,价税合计14.04万元.在这里:

进项就是1.7万元,销项是2.04万元. 应缴税金=销项-进项=2.04-1.7=0.34万元.如果你还有运输车辆用油,取得了部门增值税专用发票,其票面注明的进项税还可以抵扣,这样你的应缴税金就小于0.34万元了。

钢材的税率是17%

一般的报价都是含税的。

里面只含增值税17%,没有别的,钢厂价格贵那是你的公司小吧,大公司都有优惠,所以一般公司都在外面提货。

(5)钢材加工的税负是多少扩展阅读

钢材定额税率

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：

（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；

（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；

（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。